類型：學習教育
題目總量：200萬+
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多項選擇題 甲公司2019年發(fā)生了200萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前抵扣。甲公司2019年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，會計利潤為500萬元，不考慮其他納稅調整。甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2019年末應確認（）。
A.應交所得稅為137.5萬元
B.遞延所得稅負債為12.5萬元
C.遞延所得稅資產為12.5萬元
D.所得稅費用為125萬元
正確答案：A、C、D
答案解析:企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費支出，除另有規(guī)定外，不超過當期銷售收入15%的部分準予扣除；超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。該類費用在發(fā)生時按照會計準則規(guī)定計入當期損益，不形成資產負債表中的資產，但按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎的，兩者之間的差額也形成暫時性差異因此其2019年末賬面價值=0，計稅基礎=50萬元，差額屬于可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產=50×25%=12.5（萬元）；應交所得稅=（500+50）×25%=137.5（萬元）；所得稅費用=137.5-12.5=125（萬元）。
相關知識：第三節(jié) 所得稅費用的確認和計量
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