參考答案：

(1)存款不是營業(yè)稅的應稅行為，不征收營業(yè)稅，對一般貸款業(yè)務以利息收入全額為營業(yè)額計算征收營業(yè)稅。應納營業(yè)稅＝80×5%＝4(萬元) (2)金融企業(yè)以資金入股形式對外投資，對收取的固定利潤，應視同貸款業(yè)務征稅。應納營業(yè)稅＝3×5%＝0.15(萬元) (3)稅法規(guī)定，對金融機構(gòu)當期實際收到的結(jié)算罰款、罰息、加息等收入應并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅；對金融機構(gòu)的出納長款收入不征營業(yè)稅。應納營業(yè)稅＝20×5%＝1(萬元) (4)金銀業(yè)務收入按規(guī)定征收增值稅，不征營業(yè)稅。 (5)金融商品轉(zhuǎn)讓應納營業(yè)稅＝[25+0.8-(20-0.5)+55-(60-0.5)]×5%＝0.09(萬元) 【提示】自2013年12月1日起，納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務，不再按股票、債券、外匯、其他四大類來劃分，統(tǒng)一歸為“金融商品”，不同品種金融商品買賣出現(xiàn)的正負差，在同一個納稅期內(nèi)可以相抵，按盈虧相抵后的余額為營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅。金融商品的營業(yè)額等于賣出價減去買入價，買入價是指不包括購進金融商品過程中支付的各種費用和稅金。賣出價是指賣出原價，不得扣除賣出過程中支付的任何費用和稅金，但買入價應依會計支付規(guī)定．以股票、債券的購入價減去股票、債券持有期間取得的股票、債權(quán)紅利收入。該企業(yè)二季度應納營業(yè)稅＝4+0.15+1+0.09＝5.24(萬元)

查看試題解析 進入焚題庫

相關(guān)知識：第九章 貨物和勞務稅納稅申報代理和納稅審核