類型：學習教育
題目總量：200萬+
軟件評價：
下載版本
單項選擇題 甲公司2011年12月1日購入的一項設(shè)備，原價為1000萬元，使用年限為10年，會計處理時按照直線法計提折舊，稅法規(guī)定該類由于技術(shù)進步更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)采用加速折舊法計提的折舊可予稅前扣除，該企業(yè)在計稅時采用雙倍余額遞減法計提折舊，設(shè)備預計凈殘值為0。2013年末企業(yè)對該項固定資產(chǎn)計提了40萬元的固定資產(chǎn)減值準備，甲公司所得稅稅率為25%。甲公司對該項設(shè)備2013年度所得稅處理時應(yīng)貸記（ ）。
A.遞延所得稅負債30萬元
B.遞延所得稅負債5萬元
C.遞延所得稅資產(chǎn)30萬元
D.遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
正確答案：B
答案解析:本題的重點是遞延所得稅及其發(fā)生額的確定。強調(diào)余額與發(fā)生額的區(qū)分。2012年末該項設(shè)備的賬面價值=1000-1000×1/10=900（萬元），計稅基礎(chǔ)=1000-1000×2/10=800（萬元），應(yīng)納稅暫時性差異=900-800=100（萬元），2012年應(yīng)確認的遞延所得稅負債=100×25%=25（萬元）；2013年末該項設(shè)備的賬面價值=1000-100-100-40=760（萬元），計稅基礎(chǔ)=1000-200-160=640（萬元），應(yīng)納稅暫時性差異=760-640=120（萬元），則2013末遞延所得稅負債余額=120×25%=30（萬元），2013年末應(yīng)確認遞延所得稅負債=30-25=5（萬元）。
相關(guān)知識：第十六章 收入、成本費用和利潤
相關(guān)題庫
| 題庫產(chǎn)品名稱 | 試題數(shù)量 | 優(yōu)惠價 | 免費體驗 | 購買 |
|---|---|---|---|---|
| 2022年稅務(wù)師考試題庫 | 4252題 | ￥150 | 免費體驗 | 立即購買 |
| 2022年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試題庫 | 570題 | ￥40 | 免費體驗 | 立即購買 |
微信掃碼關(guān)注焚題庫
-
歷年真題
歷年考試真題試卷，真實檢驗
-
章節(jié)練習
按章節(jié)做題，系統(tǒng)練習不遺漏
-
考前試卷
考前2套試卷，助力搶分
-
模擬試題
海量考試試卷及答案，分數(shù)評估