類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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簡(jiǎn)答題 某市百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)。
（1）采取“買一送一”方式銷售電視機(jī)，共銷售150臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格3000元（不含稅），每臺(tái)贈(zèng)送價(jià)格400元（不含稅）的電飯煲一只，負(fù)責(zé)運(yùn)輸上門，收取送貨運(yùn)費(fèi)10000元（與銷售價(jià)款一并收取，未單獨(dú)核算）。
（2）當(dāng)月逾期的包裝物押金22600元。
（3）促銷某型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格1300元（不含稅），全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發(fā)票，由于一次購貨較大，給予10%折扣，折扣金額開在一張發(fā)票“金額”欄上。
（4）購進(jìn)一批小家電，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元。
要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算該商場(chǎng)2020年1月應(yīng)納的增值稅稅額。
（1）采取“買一送一”方式銷售電視機(jī)，共銷售150臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格3000元（不含稅），每臺(tái)贈(zèng)送價(jià)格400元（不含稅）的電飯煲一只，負(fù)責(zé)運(yùn)輸上門，收取送貨運(yùn)費(fèi)10000元（與銷售價(jià)款一并收取，未單獨(dú)核算）。
（2）當(dāng)月逾期的包裝物押金22600元。
（3）促銷某型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)價(jià)格1300元（不含稅），全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發(fā)票，由于一次購貨較大，給予10%折扣，折扣金額開在一張發(fā)票“金額”欄上。
（4）購進(jìn)一批小家電，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元。
要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，計(jì)算該商場(chǎng)2020年1月應(yīng)納的增值稅稅額。
參考答案：（1）本月商場(chǎng)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=10×13%=1.3（萬元）。
（2）本月商場(chǎng)發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額=（0.3+0.04）×150×13%+1÷（1+13%）×13%+2.26÷（1+13%）×13%+0.13×100×（1-10%）×13%=8.53（萬元）。
（3）本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅=8.53-1.3=7.23（萬元）。
答案解析:
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