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      中級會計師

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      甲公司為居民企業(yè),主要從事筆記本電腦生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2020年度全年利潤總額為750萬元

      來源:焚題庫 [2021年7月26日] 【

      類型:學習教育

      題目總量:200萬+

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      下載版本

        簡答題 甲公司為居民企業(yè),主要從事筆記本電腦生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2020年度全年利潤總額為750萬元,其他有關情況如下:
        (1)取得筆記本電腦銷售收入8000萬元,提供專利權的使用權取得收入100萬元:
        (2)確實無法償付的應付款項50萬元;
        (3)接受乙公司投資,取得投資款5000萬元:
        (4)當年3月因生產(chǎn)經(jīng)營活動借款300萬元,其中向金融企業(yè)借款250萬元,期限6個月,年利率為6%,向非金融企業(yè)丙公司借款50萬元,期限6個月,年利率為10%,利息均已支付;
        (5)通過市民政部門用于公益事業(yè)的捐贈支出80萬元,直接向某小學捐贈9萬元、向貧困戶王某捐贈2萬元。
        要求:根據(jù)上述資料及相關規(guī)定,不考慮其他因素,回答下列問題(涉及計算的,列出算式,結果保留到小數(shù)點后兩位;單位:萬元)。
        (1)請計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅收入總額。
        (2)請計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅前準予扣除的利息支出。
        (3)請計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅前準予扣除的公益性捐贈支出。

        參考答案:(1)甲公司2020年度企業(yè)所得稅收入總額=8000+100+50=8150(萬元)。

        (2)稅前準予扣除的利息支出=250×6%÷12×6+50×6%÷12×6=9(萬元)。
        (3)直接向某小學捐贈、直接向貧困戶捐贈,在企業(yè)所得稅稅前不得扣除;公益性捐贈支出的扣除限額=750×12%=90(萬元)>實際發(fā)生的公益性捐贈支出80萬元,稅前準予扣除的公益性捐贈支出為80萬元。

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        答案解析:
         

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