類型：學習教育
題目總量：200萬+
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多項選擇題 甲公司于2019年12月31日以5000萬元購入一棟寫字樓，于當日對外出租，并采用權(quán)益法進行后續(xù)計量。稅法對該寫字樓采用直線法折舊，預(yù)計使用年限為50年，2021年末，該投資性房地產(chǎn)的公允價值為4900萬元，甲公司適用的所得稅稅率為25%。2021年12月31日有關(guān)甲公司下列表述正確的有（）。
A.該投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為5000萬元
B.該投資性房地產(chǎn)的賬面價值為4900萬元
C.確認的遞延所得稅負債為0
D.確認的遞延所得稅負債為25萬元
正確答案：B、D
答案解析:公司持有的采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，會計上不計提折舊，期末要根據(jù)公允價值的變動調(diào)整其賬面價值；稅法上需要按照具體規(guī)定對該投資性房地產(chǎn)計提折舊。因此2021年末，該寫字樓的賬面價值為4900萬元；計稅基礎(chǔ)=5000-5000/50×2=4800（萬元），賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異100萬元，確認遞廷所得稅負債=100×25%=25（萬元）。
相關(guān)知識：第二節(jié) 遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債的確認和計量
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