類型：學習教育
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簡答題 甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提法定盈余公積，甲公司2019年財務(wù)報告批準報出日為2020年3月31日，2019年度所得稅匯繳清算于2020年4月30日完成。
2019年12月20日甲公司向乙公司銷售一批商品，銷售價款100萬元，增值稅稅額13萬元，成本為90萬元，已于該日全部確認為收入，但款項尚未收到，沒有計提壞賬準備。
2020年2月1日，因產(chǎn)品質(zhì)量問題，甲公司收到乙公司全部退回的商品。
要求：判斷該事項是否屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項；若屬于，則編制相應(yīng)的會計分錄。
2019年12月20日甲公司向乙公司銷售一批商品，銷售價款100萬元，增值稅稅額13萬元，成本為90萬元，已于該日全部確認為收入，但款項尚未收到，沒有計提壞賬準備。
2020年2月1日，因產(chǎn)品質(zhì)量問題，甲公司收到乙公司全部退回的商品。
要求：判斷該事項是否屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項；若屬于，則編制相應(yīng)的會計分錄。
參考答案：該事項發(fā)生在財務(wù)報告批準報出日之前，且屬于資產(chǎn)負債表日之前產(chǎn)品質(zhì)量問題退回事項，因此屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項。
會計分錄：
借：以前年度損益調(diào)整 100
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 13
貸：其他應(yīng)付款 113
借：庫存商品 90
貸：以前年度損益調(diào)整 90
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 2.5
貸：以前年度損益調(diào)整 2.5
借：利潤分配——未分配利潤 7.5
貸：以前年度損益調(diào)整 7.5
借：盈余公積——提取法定盈余公積 0.75
貸：利潤分配——未分配利潤 0.75
答案解析:
相關(guān)知識：第三節(jié) 資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項
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