A公司2×20年1月1日購(gòu)入價(jià)值90萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)一項(xiàng)，預(yù)計(jì)使用年限不可預(yù)測(cè)，預(yù)計(jì)無(wú)殘值。計(jì)稅時(shí)采用直線法按照10年計(jì)提攤銷
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
軟件評(píng)價(jià)：
下載版本
單項(xiàng)選擇題 A公司2×20年1月1日購(gòu)入價(jià)值90萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)一項(xiàng)，預(yù)計(jì)使用年限不可預(yù)測(cè)，預(yù)計(jì)無(wú)殘值。計(jì)稅時(shí)采用直線法按照10年計(jì)提攤銷，無(wú)殘值。2×20年年末對(duì)此無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)提減值6萬(wàn)元，2×21年年末測(cè)試無(wú)減值。2×21年及以前期間適用的所得稅稅率為33%，按照2×21年頒布的企業(yè)所得稅法，A公司從2×22年起適用的所得稅稅率為25%。2×21年12月31日確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為（）。
A.0
B.3萬(wàn)元
C.2.01萬(wàn)元
D.0.99萬(wàn)元
正確答案：C
答案解析:2×20年末無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝90－6＝84（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝90－90/10×1＝81（萬(wàn)元），2×20年末遞延所得稅負(fù)債余額＝（84－81）×33%＝0.99（萬(wàn)元），所以2×20年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債0.99萬(wàn)元；2×21年末無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝90－6＝84（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝90－90/10×2＝72（萬(wàn)元），2×21年末遞延所得稅負(fù)債余額＝（84－72）×25%＝3（萬(wàn)元），則2×21年12月31日應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債＝3－0.99＝2.01（萬(wàn)元）。
相關(guān)知識(shí)：第四節(jié) 遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量
相關(guān)題庫(kù)
| 題庫(kù)產(chǎn)品名稱 | 試題數(shù)量 | 優(yōu)惠價(jià) | 免費(fèi)體驗(yàn) | 購(gòu)買 |
|---|---|---|---|---|
| 2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《專業(yè)階段考試》考試題庫(kù) | 11865題 | ￥470 | 免費(fèi)體驗(yàn) | 立即購(gòu)買 |
| 2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》考試題庫(kù) | 1873題 | ￥98 | 免費(fèi)體驗(yàn) | 立即購(gòu)買 |
微信掃碼關(guān)注焚題庫(kù)
-
歷年真題
歷年考試真題試卷，真實(shí)檢驗(yàn)
-
章節(jié)練習(xí)
按章節(jié)做題，系統(tǒng)練習(xí)不遺漏
-
考前試卷
考前2套試卷，助力搶分
-
模擬試題
海量考試試卷及答案，分?jǐn)?shù)評(píng)估