亚洲欧洲国产欧美一区精品,激情五月亚洲色五月,最新精品国偷自产在线婷婷,欧美婷婷丁香五月天社区



    

      

      

      
	
      
		
	
      

      

      
	
       
		
		
       稅務(wù)師 
      
		
	
      

      


      
	
      
		
      
			各地資訊
		
      
		
	
      

      

      

      
	
       
      
	
      
	
      
		
		當(dāng)前位置：考試網(wǎng) >> 稅務(wù)師 >> 涉稅服務(wù)實(shí)務(wù) >> 考試試題 >> 文章內(nèi)容
	
      
	
      
	
      
		
      
			
      
				
      
					
      甲稅務(wù)師事務(wù)所2015年1月代理審核大連市一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2014年企業(yè)所得稅匯算清繳情況。該事務(wù)所發(fā)現(xiàn)
      
					
      
						來源：焚題庫  [2017年8月28日]  【大 中 小】
						
      
					
      
				
      
				
      
				
      

      簡答題 

      甲稅務(wù)師事務(wù)所2015年1月代理審核大連市一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2014年企業(yè)所得稅匯算清繳情況。該事務(wù)所發(fā)現(xiàn)，2014年4月份收取的包裝物押金11700元已經(jīng)逾期但該企業(yè)并未結(jié)轉(zhuǎn)收入。（已知：該企業(yè)2014年已結(jié)賬，化妝品消費(fèi)稅稅率30%，城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%）
      

      問題：請您作為甲稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師幫助大連的這家企業(yè)調(diào)整下賬務(wù)處理。 
      


      

      參考答案：
      

      

      相關(guān)計算：
      

      應(yīng)交增值稅=11700/1.17*0.17=1700元
      

      應(yīng)交消費(fèi)稅=10000*0.3=3000元
      

      應(yīng)交城建稅=（1700+3000）*0.07=329
      

      應(yīng)交教育費(fèi)附加=（1700+3000）*0.03=141
      

      應(yīng)交所得稅=（10000-3000-470）*0.25=1632.5
      

      賬務(wù)調(diào)整：
      

      借：其他應(yīng)付款 11700
      

      貸：以前年度損益調(diào)整 10000
      

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1700
      

      借：以前年度損益調(diào)整 3000
      

      貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 3000
      

      借：以前年度損益調(diào)整 470
      

      貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 329
      

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 141
      

      借：以前年度損益調(diào)整 1632.5
      

      貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 1632.5
      

      借：以前年度損益調(diào)整 4897.5
      

      貸：利潤分配——未分配利潤 4897.5 
      

      【該題針對“賬務(wù)調(diào)整的原則和基本方法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】 
      

      

      查看試題解析 進(jìn)入焚題庫
      
				
      
					
      
						
      
							
							相關(guān)題庫
						
      
						
      
						
      
							
       
       題庫產(chǎn)品名稱 試題數(shù)量 原價 優(yōu)惠價 免費(fèi)體驗 購買 
       2020年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試題庫 490題 ￥50 ￥40 免費(fèi)體驗 立即購買 
       2020年稅務(wù)師考試題庫 3382題 ￥250 ￥150 免費(fèi)體驗 立即購買 
       
      
						
      
					
      
				
      
				
      
					責(zé)編：jiaojiao95
				
      
				
				
      
					
       
      
				
      
			
      
			
       
      
			
		
      
		
      
			
       
      
			
      報考指南
      
			
      
			
       
      
			
      
			
			
      
			
       
      
			
      
			
      
				
      
					
					
					焚題庫
				
      
				
      
					
				
      
			
      
			
      
			
			
       
      
		
      
	
      

      

      

      

      
	
      
		
      
			
        
				
      • 會計考試
        • 
				
      • 建筑工程
        • 
				
      • 職業(yè)資格
        • 
				
      • 醫(yī)藥考試
        • 
				
      • 外語考試
        • 
				
      • 學(xué)歷考試
        •