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      2016年母公司銷售一批產(chǎn)品給子公司，銷售成本300萬(wàn)元，售價(jià)400萬(wàn)元。子公司購(gòu)進(jìn)存貨后，向集團(tuán)外銷售50%
      
					
      
						來(lái)源：焚題庫(kù)  [2019年7月31日]  【大 中 小】
						
      
					
      
				
      
				
      
				
      

      多項(xiàng)選擇題 2016年母公司銷售一批產(chǎn)品給子公司，銷售成本300萬(wàn)元，售價(jià)400萬(wàn)元。子公司購(gòu)進(jìn)存貨后，向集團(tuán)外銷售50%，取得收入250萬(wàn)元，其余50%形成期末存貨，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。至2017年年末該批存貨又向集團(tuán)外銷售20%，取得收入100萬(wàn)元，其余30%形成存貨，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。母子公司適用的所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，下列關(guān)于母公司編制2017年合并財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)抵消分錄，正確的有()。
      

      A.抵消未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)為30萬(wàn)元
      

      B.合并資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為7.5萬(wàn)元
      

      C.合并利潤(rùn)表中確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用為5萬(wàn)元
      

      D.合并利潤(rùn)表中確認(rèn)遞延所得稅收益為5萬(wàn)元
      

      E.合并資產(chǎn)負(fù)債表中調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元
      

      正確答案：A、B、C
      

      查看試題解析 進(jìn)入焚題庫(kù)
      
				
      
					
      
						
      
							
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       2020年稅務(wù)師考試題庫(kù) 3382題 ￥250 ￥150 免費(fèi)體驗(yàn) 立即購(gòu)買 
       
      
						
      
					
      
				
      
				
      
					責(zé)編：jiaojiao95
				
      
				
				
      
					
       
      
				
      
			
      
			
       
      
			
		
      
		
      
			
       
      
			
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