類型：學(xué)習(xí)教育
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多項選擇題 長江公司系甲公司的母公司，2x20年6月30日，長江公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品，銷售價格為900萬元，增值稅稅額為117萬元，成本為800萬元，未計提存貨跌價準(zhǔn)備，相關(guān)款項已收存銀行。甲公司將購入的該產(chǎn)品確認(rèn)為管理用固定資產(chǎn)（增值稅進(jìn)項稅額可抵扣）并于當(dāng)日投入使用，預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。長江公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。長江公司編制2x20年合并財務(wù)報表時的抵消調(diào)整中正確的有（）。
A.抵消營業(yè)收人900萬元
B.抵消營業(yè)成本900萬元
C.抵消管理費用10萬元
D.調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)23.75萬元
正確答案：A、D
答案解析:正確處理為：①抵消營業(yè)收入900萬元；②抵消營業(yè)成本800萬元；③抵消管理費用=（900-800）÷10×6/12=5（萬元）；④調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)=（100-5）×25%=23.75（萬元）。
相關(guān)知識：第七節(jié) 內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的合并處理
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