類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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單項(xiàng)選擇題 甲公司2x20年年初遞延所得稅負(fù)債的余額為330萬元，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為165萬元。假設(shè)甲公司未來期間會(huì)產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2x20年當(dāng)期另發(fā)生下列暫時(shí)性差異：
（1）交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)100萬元；（2）預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)80萬元；（3）其他權(quán)益工具投資賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)120萬元。已知該公司截至當(dāng)期所得稅稅率始終為15%，從2x21年起該公司不再享受所得稅優(yōu)惠政策，所得稅稅率將調(diào)整為25%，假定2x20年年初的遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)均與2x20年當(dāng)期發(fā)生的事項(xiàng)相關(guān)，不考慮其他因素，甲公司2x20年的遞延所得稅費(fèi)用發(fā)生額為（）萬元。
（1）交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)100萬元；（2）預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)80萬元；（3）其他權(quán)益工具投資賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)120萬元。已知該公司截至當(dāng)期所得稅稅率始終為15%，從2x21年起該公司不再享受所得稅優(yōu)惠政策，所得稅稅率將調(diào)整為25%，假定2x20年年初的遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)均與2x20年當(dāng)期發(fā)生的事項(xiàng)相關(guān)，不考慮其他因素，甲公司2x20年的遞延所得稅費(fèi)用發(fā)生額為（）萬元。
A.145
B.275
C.115
D.-115
正確答案：C
答案解析:遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額=（330/15%+100+120）×25%-330=275（萬元），其中對(duì)應(yīng)其他綜合收益的金額=120×25%=30（萬元），對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用的金額=275-30=245（萬元）。遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額=（165/15%+80）×25%-165=130（萬元），遞延所得稅費(fèi)用本期發(fā)生額=245-130=115（萬元）。
相關(guān)知識(shí)：第四節(jié) 遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量
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