某注冊稅務師2013年6月對企業(yè)2012年的納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)12月份將基建部門領用的庫存材料成本30000元計人生產(chǎn)成本中
類型：學習教育
題目總量：200萬+
軟件評價：
下載版本
某注冊稅務師2013年6月對企業(yè)2012年的納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)12月份將基建部門領用的庫存材料成本30000元計人生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進行了部分結轉(zhuǎn)和銷售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的30000元直接作為錯賬調(diào)整金額，2012年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是230000元，主營業(yè)務成本是400000元，請做出企業(yè)的會計訶整分錄。(增值稅稅率17%，企業(yè)所得稅稅率為25%)
參考答案：
分攤率=30000÷(120000+230000+400000)×100%=4%在產(chǎn)品應分攤數(shù)額=120000×4%=4800(元)
庫存商品應分攤數(shù)額=230000×4%=9200(元)
銷售產(chǎn)品成本應分攤數(shù)額=400000×4%=16000(元)調(diào)整分錄為：
借：在建工程 35100
貸：生產(chǎn)成本4800庫存商品 9200
以前年度損益調(diào)整 16000應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 5100
借：以前年度損益調(diào)整4000
貸：應交稅費——應交所得稅4000
借：以前年度損益調(diào)整 12000
貸：利潤分配——未分配利潤 12000
答案解析:
相關題庫
| 題庫產(chǎn)品名稱 | 試題數(shù)量 | 優(yōu)惠價 | 免費體驗 | 購買 |
|---|---|---|---|---|
| 2022年稅務師考試題庫 | 4252題 | ￥150 | 免費體驗 | 立即購買 |
| 2022年稅務師《涉稅服務實務》考試題庫 | 572題 | ￥40 | 免費體驗 | 立即購買 |
微信掃碼關注焚題庫
-
歷年真題
歷年考試真題試卷，真實檢驗
-
章節(jié)練習
按章節(jié)做題，系統(tǒng)練習不遺漏
-
考前試卷
考前2套試卷，助力搶分
-
模擬試題
海量考試試卷及答案，分數(shù)評估