類型：學習教育
題目總量：200萬+
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多項選擇題 甲公司2019年度利潤總額為100萬元，當年因交易性金融資產(chǎn)公允價值下降形成遞延所得稅資產(chǎn)10萬元，因其他權(quán)益工具投資確認遞延所得稅負債增加20萬元，因計提產(chǎn)品質(zhì)量保證金使遞延所得稅資產(chǎn)增加40萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。
則下列說法正確的有（）。
則下列說法正確的有（）。
A.甲公司2019年度凈利潤為75萬元
B.甲公司2019年度應(yīng)交所得稅為75萬元
C.因其他權(quán)益工具投資確認遞延所得稅資產(chǎn)增加會減少所得稅費用20萬元
D.甲公司2019年度所得稅費用為45萬元
正確答案：A、B
答案解析:應(yīng)交所得稅=100×25%+10+40=75（萬元），所得稅費用=75-10-40=25（萬元），凈利潤=100-25=75（萬元），甲公司應(yīng)編制的會計分錄如下
借：所得稅費用25
遞延所得稅資產(chǎn)50
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅75
借：其他綜合收益20
貸：遞延所得稅負債20
相關(guān)知識：第三節(jié) 所得稅費用的確認和計量
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