參考答案：

1.銷售機(jī)床，應(yīng)納增值稅稅額=4000÷(1+4%)×4%×50%=76.92(元)。

2.銷售刨床，增值稅銷項稅額=7500÷(1+17%)×17%=1089.74(元)。

3.外購注塑機(jī)對外投資：增值稅銷項稅額=20000÷(1+17%)×17%=2905.98(元)。

4.銷售鉆床，進(jìn)項稅額不得抵扣且未抵扣，應(yīng)按4%的征收率減半征收增值稅

應(yīng)納增值稅稅額=3800÷(1+4%)×4%×50%=73.08(元)。

5.修理用備件報廢，系外購貨物發(fā)生非正常損失，已抵扣進(jìn)項稅額應(yīng)做轉(zhuǎn)出處理，應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額為850元。

6.辦公用房捐贈，應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為，按銷售不動產(chǎn)以公允價減去購置原價后，依5%稅率繳納營業(yè)稅

應(yīng)納營業(yè)稅額=(150-100)×5%=2.5(萬元)。

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