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當(dāng)前位置：某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年9月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的原材料被盜，賬面成本金額40000元（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用3540元），
單項(xiàng)選擇題 某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年9月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的原材料被盜，賬面成本金額40000元（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用3540元），該批貨物適用增值稅稅率為13%，則該批貨物進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額為（）元。
A.5433.6
B.5835.5
C.5058.4
D.6754.0
正確答案：C
答案解析:本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除。因被盜而非正常損失的購進(jìn)貨物及其運(yùn)輸費(fèi)用不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，如果在購進(jìn)時已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，需要在當(dāng)期做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額=（40000-3540）×13%+3540×9%=5058.4（元）。
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