類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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多項(xiàng)選擇題 甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅適用的所得稅稅率為25%，2019年12月日以銀行存款200萬元取得一項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融產(chǎn)，2019年12月31日其公允價(jià)值為160元。不考慮其他因素，則下列相關(guān)說法中正確的有（）。
A.應(yīng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅負(fù)債10萬元
B.導(dǎo)致當(dāng)期所得稅費(fèi)用減少10萬元
C.確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)10萬元
D.2019年12月31日該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為200萬
正確答案：C、D
答案解析:2019年12月31日，該金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值160萬元小于其計(jì)稅基礎(chǔ)200萬元形成可抵扣暫時(shí)性差異40萬元（200160），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)40×25%=10（萬元），對(duì)應(yīng)的其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用，不進(jìn)行納稅調(diào)整，選項(xiàng)CD正確，AB錯(cuò)誤。
相關(guān)知識(shí)：第一節(jié) 計(jì)稅基礎(chǔ)和暫時(shí)性差異
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