甲公司20x9年度取得銷售收入4000萬元，當(dāng)年發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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多項(xiàng)選擇題 甲公司20x9年度取得銷售收入4000萬元，當(dāng)年發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有（）。
A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20萬元
B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元
C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為600萬元
D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為200萬元
正確答案：A、D
答案解析:準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為：按實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%計(jì)算=60×60%=36（萬元），按銷售（營業(yè)收入）的5‰計(jì)算=4000×5%。=20（萬元），故業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的限額為20萬元，選項(xiàng)A正確；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)，按銷售（營業(yè)）收入的15%計(jì)算=4000×15%=600（萬元），而廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額為200萬元，故廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的限額為200萬元，選項(xiàng)D正確。
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