類型：學(xué)習(xí)教育
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多項(xiàng)選擇題 稅務(wù)師對于下列項(xiàng)目，在代理當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)作納稅調(diào)整增加(假定稅法與財(cái)務(wù)處理的金額相等)的有( )。
A.稅法規(guī)定不可以稅前扣除，按會計(jì)處理計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)入管理費(fèi)用
B.稅法規(guī)定應(yīng)作為收入，按會計(jì)處理直接沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用
C.稅法規(guī)定可以在稅前扣除，按會計(jì)處理計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi)
D.稅法規(guī)定不可以在稅前扣除，按會計(jì)處理計(jì)入營業(yè)外支出
E.稅法規(guī)定應(yīng)在下一年度稅前扣除，按會計(jì)處理于當(dāng)年計(jì)入營業(yè)費(fèi)用
正確答案：A、D、E
答案解析:選項(xiàng)B，稅法規(guī)定應(yīng)作為收入，按會計(jì)處理直接沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，兩者對應(yīng)納稅所得額的影響一致，不用做納稅調(diào)整；選項(xiàng)C，稅法規(guī)定可以在稅前扣除的，按會計(jì)處理計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi)，需要在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)納稅調(diào)減。
相關(guān)知識：第十章 所得稅納稅申報(bào)和納稅審核
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