甲公司適用的所得稅稅率為25％，其20×9年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅收處理存在差異的事項(xiàng)如下
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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多項(xiàng)選擇題 甲公司適用的所得稅稅率為25％，其20×9年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅收處理存在差異的事項(xiàng)如下：①當(dāng)期購(gòu)入作為可供出售金融資產(chǎn)的股票投資，期末公允價(jià)值大于取得成本160萬(wàn)元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬(wàn)元，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計(jì)提折舊。甲公司20×9年利潤(rùn)總額為5200萬(wàn)元．假定遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債年初余額為零．未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時(shí)性差異。下列關(guān)于甲公司20×9年所得稅的處理中，正確的有（ �。�
A.所得稅費(fèi)用為900萬(wàn)元
B.應(yīng)交所得稅為1 300萬(wàn)元
C.遞延所得稅負(fù)債為40萬(wàn)元
D.遞延所得稅資產(chǎn)為400萬(wàn)元
正確答案：C、D
答案解析:20 × 9年應(yīng)交所得稅＝(5200+1 600)×25％＝1700(萬(wàn)元)；遞延所得稅負(fù)債＝1 60×25％＝40(萬(wàn)元)，對(duì)應(yīng)資本公積。不影響所得稅費(fèi)用；遞延所得稅資產(chǎn)＝1600×25％＝400(萬(wàn)元)；所得稅費(fèi)用＝1 700-400＝1 300(萬(wàn)元)。
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