甲公司擁有乙公司80%的表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策。2014年9月甲公司以2000萬元將自產(chǎn)產(chǎn)品一批銷售給乙公司
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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單項(xiàng)選擇題 甲公司擁有乙公司80%的表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策。2014年9月甲公司以2000萬元將自產(chǎn)產(chǎn)品一批銷售給乙公司，該批產(chǎn)品成本為1400萬元，至2014年末尚未對(duì)外銷售。假設(shè)甲、乙公司的所得稅稅率分別為25%和15%。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。甲公司在編制合并報(bào)表時(shí)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（ �。┤f元。
A.150
B.60
C.90
D.0
正確答案：C
答案解析:甲公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，由于未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售抵銷，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，并且根據(jù)資產(chǎn)擁有方的稅率計(jì)算確認(rèn)：?借：遞延所得稅資產(chǎn)[(2000-1400)×15%]90????貸：所得稅費(fèi)用90
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