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       稅務(wù)師 
      
            
        
      
    
      
    
    
      
    
      
        
      
        
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      企業(yè)于2014年3月至2014年10月自行開發(fā)某項(xiàng)新技術(shù)
      
						
      
							來(lái)源：焚題庫(kù) [2021年5月15日] 【大 中 小】
							
      
							
							
						
      
					
      
					
      
						
      
							
      
							
      
								
      類型：學(xué)習(xí)教育
      
								
      題目總量：200萬(wàn)+
      
								
      軟件評(píng)價(jià)：
      
							
      
						
      
						
      
							
      下載版本
      
							
						
      
						
        
					
        
					
        
						
        
					
        
					
        
						
        

        單項(xiàng)選擇題 企業(yè)于2014年3月至2014年10月自行開發(fā)某項(xiàng)新技術(shù)，發(fā)生研究開發(fā)支出共計(jì)2000萬(wàn)元，其中研究階段支出400萬(wàn)元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬(wàn)元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為1200萬(wàn)元，2014年10月新技術(shù)設(shè)計(jì)完成，企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)按10年攤銷。企業(yè)當(dāng)年計(jì)算所得稅時(shí)，在考慮加計(jì)扣除的條件下，該項(xiàng)業(yè)務(wù)稅前扣除金額為（　　）萬(wàn)元。
        

        A.800
        

        B.830
        

        C.1230
        

        D.1245
        

        正確答案：D
        

        登錄查看解析 進(jìn)入題庫(kù)練習(xí)
        

        答案解析:根據(jù)財(cái)稅[2013]70號(hào)文及國(guó)稅發(fā)[2008]116號(hào)文的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的上述研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。當(dāng)期費(fèi)用化的金額為800萬(wàn)元，可以加計(jì)扣除50%；無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)在入賬當(dāng)月攤銷，當(dāng)年攤銷金額=1200÷10÷12×3=30(萬(wàn)元)，可加計(jì)攤銷15萬(wàn)元。企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的金額合計(jì)為1245萬(wàn)元(即：800+800×50%+30+15=1245(萬(wàn)元)。
        
					
        
					
        
                        
        
                            
        
                                
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