類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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多項選擇題 甲公司2×19年度發(fā)生了5000萬元的廣告費用，在發(fā)生時已計入當(dāng)期損益，至年末已全額支付。稅法規(guī)定廣告費支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分允許在以后年度稅前扣除。2×19年度甲公司實現(xiàn)銷售收入20000萬元，會計利潤為10000萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他納稅調(diào)整事項。甲公司2×19年末應(yīng)確認(rèn)（）。
A.所得稅費用2500萬元
B.應(yīng)交所得稅3000萬元
C.遞延所得稅資產(chǎn)500萬元
D.遞延所得稅負(fù)債500萬元
正確答案：A、B、C
答案解析:該廣告費支出因按照會計準(zhǔn)則規(guī)定在發(fā)生時已計入當(dāng)期損益，不體現(xiàn)為期末資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)，如果將其視為資產(chǎn)，則賬面價值=0元，計稅基礎(chǔ)=5000-20000×15%=2000（萬元），產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=2000×25%=500（萬元）；應(yīng)交所得稅=（10000+2000）×25%=3000（萬元）；所得稅費用=3000-500=2500（萬元）。
相關(guān)知識：第三節(jié) 所得稅費用的確認(rèn)和計量
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