丁公司2018年末的長(zhǎng)期借款余額為12000萬(wàn)元，短期借款余額為零。該公司的最佳現(xiàn)金持有量為500萬(wàn)元，如果資金不足
類(lèi)型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬(wàn)+
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簡(jiǎn)答題 丁公司2018年末的長(zhǎng)期借款余額為12000萬(wàn)元，短期借款余額為零。該公司的最 佳現(xiàn)金持有量為500萬(wàn)元，如果資金不足，可向銀行借款。假設(shè)：銀行要求借款的金額是100萬(wàn)元的倍數(shù)，而償還本金的金額是10萬(wàn)元的倍數(shù)；新增借款發(fā)生在季度期初，償還借款本金發(fā)生在季度期末，先償還短期借款；借款利息按季度平均計(jì)提，并在季度期末償還。
丁公司編制了2019年分季度的資金預(yù)算，部分信息如下表所示：
要求：確定上表中英文字母代表的數(shù)值（不需要列示計(jì)算過(guò)程）。
丁公司編制了2019年分季度的資金預(yù)算，部分信息如下表所示：
要求：確定上表中英文字母代表的數(shù)值（不需要列示計(jì)算過(guò)程）。
參考答案：A=-7500+6000+2600-52-540=508
B=2600×8%/4=52
C-1450-52-540=503，得出C=503+540+52+1450=2545
D=（2600-1450）×8%/4=23-450+E-690-E×8%/4≥500，
得出E≥1673.47，
所以E=1700。
答案解析:①關(guān)于B，本題已經(jīng)說(shuō)明了利息支付方式，所以不能默認(rèn)為是利隨本清，而是將所有短期借款利息分?jǐn)偟礁骷径�，由�?450萬(wàn)元是第二季度末歸還的，所以第二季度應(yīng)該支付期初借款2600萬(wàn)元在一個(gè)季度產(chǎn)生的利息，也就是與第一季度利息相同。
②關(guān)于D，1150萬(wàn)元是第三季度末歸還的，所以在第三季度還要計(jì)算利息，即要計(jì)算第三季度初短期借款（2600-1450）在一個(gè)季度產(chǎn)生的利息。
相關(guān)知識(shí)：第三節(jié) 預(yù)算編制
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