甲公司主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2018年度取得銷售收入4000萬元，當(dāng)年發(fā)生的與經(jīng)營
類型：學(xué)習(xí)教育
題目總量：200萬+
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多項(xiàng)選擇題 甲公司主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2018年度取得銷售收入4000萬元，當(dāng)年發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除數(shù)額的表述中，正確的有（）。
A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20萬元
B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為36萬元
C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為600萬元
D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為200萬元
正確答案：A、D
答案解析:（1）甲公司主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，屬于一般企業(yè)（并非化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造或煙草企業(yè)）；（2）選項(xiàng)AB：扣除限額1=60×60%=36（萬元），扣除限額2=4000×5‰=20（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額為20萬元；（3）選項(xiàng)CD：扣除限額=4000×15%=600（萬元），實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出200萬元，未超過扣除限額，可以全部在稅前扣除。
相關(guān)知識(shí)：第三節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
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