類型：學習教育
題目總量：200萬+
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多項選擇題 甲公司適用的所得稅稅率為25％，采用資產(chǎn)負債表債務法核算。2013年12月31日因職工教育經(jīng)費超過稅前扣除限額確認遞延所得稅資產(chǎn)10萬元，2014年度，甲公司計提工資薪金4800萬元，實際發(fā)放4000萬元。發(fā)生職工教育經(jīng)費90萬元。稅法規(guī)定，工資按實際發(fā)放金額在稅前列支，超過部分應于實際發(fā)生時進行稅前扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過實際工資薪金總額2,5％的部分，準予扣除，超過部分準予以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司下列表述中正確的有（）。
A.應付職工薪酬——工資薪金部分產(chǎn)生可抵扣暫時性差異800萬元
B.應付職工薪酬——工資薪金部分不產(chǎn)生暫時性差異
C.職工教育經(jīng)費本期稅前可扣除金額為100萬元
D.應當轉(zhuǎn)回期初職工教育經(jīng)費確認的遞延所得稅資產(chǎn)10萬元
正確答案：A、C
相關(guān)知識：二十、所得稅
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