甲公司2013年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為72萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響)，適用所得稅稅率為25%
類型：學(xué)習(xí)教育
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單項(xiàng)選擇題 甲公司2013年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為72萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響)，適用所得稅稅率為25%。甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。2014年末固定資產(chǎn)的賬面價值為6000萬元，計稅基礎(chǔ)為6600萬元，2013年確認(rèn)因銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計負(fù)債100萬元，計稅基礎(chǔ)為0。則甲公司2014年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為（ �。┤f元。
A.103
B.-175
C.-78
D.-103
正確答案：D
答案解析:遞延所得稅費(fèi)用=-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))=-[(600+100)×25%-721=-103(萬元)。?
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