A.甲公司2x20年發(fā)生經(jīng)營虧損2000萬元，甲公司預計在未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額，為此確認遞延所得稅資產(chǎn)500萬元

B.乙公司2x20年年初購入設備一臺在會計處理時按照年限平均法計提折舊，該設備符合稅收優(yōu)惠條件允許加速計提折舊當年計稅時按年數(shù)總和法計提折舊金額比年限平均法多計提1500萬元，為此確認遞延所得稅資產(chǎn)375萬元

C.丙公司2x20年年初以2000萬元購入一項交易性金融資產(chǎn)，2x20年年末該項金融資產(chǎn)的公允價值為3000萬元，為此確認遞延所得稅資產(chǎn)250萬元

D.丁公司2x20年年初以4000萬元購入一項投資性房地產(chǎn)，對其采用公允價值模式計量，2x20年年末該項投資性房地產(chǎn)的公允價值為3000萬元，計稅基礎為3600萬元，為此確認遞延所得稅資產(chǎn)150萬

正確答案：A、D

答案解析:選項B，當年計稅時按年數(shù)總和法計提折舊金額比年限平均法多計提折舊，導致固定資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債375萬元；選項C，該項公允價值變動導致以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債250萬元。
 

登錄查看解析 進入題庫練習

相關知識：第四節(jié) 遞延所得稅資產(chǎn)及負債的確認和計量