練習(xí)題
【習(xí)題·多選題】下列對(duì)于資產(chǎn)評(píng)估的職業(yè)道德準(zhǔn)則，理解正確的有( )。
A.資產(chǎn)評(píng)估的職業(yè)道德實(shí)質(zhì)是對(duì)評(píng)估人員職業(yè)行為的要求
B.職業(yè)道德準(zhǔn)則對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員職業(yè)道德方面的基本遵循、專業(yè)能力等進(jìn)行了規(guī)范
C.誠(chéng)實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，謹(jǐn)慎從業(yè)，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則是對(duì)資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員職業(yè)道德的基本要求
D.簽署虛假評(píng)估報(bào)告或者有重大遺漏的評(píng)估報(bào)告，違反了基本的誠(chéng)實(shí)守信和勤勉盡責(zé)義務(wù)，是嚴(yán)重違反職業(yè)道德的行為，更為法律所禁止
E.誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、謹(jǐn)慎從業(yè)是資產(chǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)，是應(yīng)該遵守的基本工作原則
『正確答案』ABCD
『答案解析』獨(dú)立、客觀、公正是資產(chǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)，是資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)該遵守的基本工作原則。因此，選項(xiàng)E不正確。
【習(xí)題·單選題】關(guān)于謹(jǐn)慎從業(yè)表述錯(cuò)誤的是( )。
A.保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度和專業(yè)懷疑精神，重視風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)及防范，審慎作出專業(yè)判斷，預(yù)防和減小因評(píng)估執(zhí)業(yè)過失引致的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)
B.在洽談資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)前，在受理資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)后，在業(yè)務(wù)實(shí)施環(huán)節(jié)，在信息披露方面均需要遵循謹(jǐn)慎從業(yè)的要求
C.謹(jǐn)慎從業(yè)是在合同或其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中遵循民法基本原則的必然要求，已越來越廣泛地成為各行業(yè)普遍性的職業(yè)道德規(guī)范，并被直接寫入《資產(chǎn)評(píng)估法》中
D.謹(jǐn)慎從業(yè)，是對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員提出的要求
『正確答案』C
『答案解析』誠(chéng)實(shí)守信是在合同或其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中遵循民法基本原則的必然要求，已越來越廣泛地成為各行業(yè)普遍性的職業(yè)道德規(guī)范，并被直接寫入《資產(chǎn)評(píng)估法》中。因此，選項(xiàng)C不正確。
【習(xí)題·多選題】以下關(guān)于勤勉盡責(zé)的理解正確的有( )。
A.履行勤勉盡責(zé)義務(wù)的基本要求是必須嚴(yán)格遵守資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則，不得隨意背離
B.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)以追求評(píng)估結(jié)論的客觀性、公正性為工作目標(biāo)，來檢查自己的執(zhí)業(yè)行為，做到勤勉盡責(zé)
C.機(jī)器設(shè)備、建筑物及構(gòu)筑物評(píng)估的過程中，未考慮被評(píng)估資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)性貶值，在計(jì)算經(jīng)濟(jì)性貶值率參數(shù)時(shí)收集資料不充分、使用數(shù)據(jù)不合理，不屬于違背勤勉盡責(zé)
D.在報(bào)告中濫用免責(zé)聲明、 不當(dāng)利用第三方的工作，或相關(guān)當(dāng)事人的保證書、承諾函等屬于使用敷衍的手段，規(guī)避應(yīng)盡的努力
E.誠(chéng)實(shí)守信和勤勉盡責(zé)是資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)得以存在和被認(rèn)可的關(guān)鍵因素，也是取得委托人和社會(huì)公眾信任的重要支撐
『正確答案』ABDE
『答案解析』選項(xiàng)C的做法違背了基本準(zhǔn)則和評(píng)估程序準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，也就屬于未盡到勤勉盡責(zé)義務(wù)。
【習(xí)題·多選題】以下關(guān)于職業(yè)道德的表述正確的有( )。
A.獨(dú)立、客觀、公正是資產(chǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)
B.堅(jiān)持獨(dú)立性是資產(chǎn)評(píng)估的核心原則
C.外聘專家本身身份獨(dú)立，因此準(zhǔn)則未對(duì)其行為進(jìn)行規(guī)范
D.甲公司與評(píng)估公司簽訂協(xié)議，由甲向其客戶推薦評(píng)估公司的服務(wù)，每次推薦成功后，由評(píng)估公司向甲支付10%業(yè)務(wù)介紹費(fèi)，評(píng)估公司的行為違反了職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定
E.簽訂業(yè)務(wù)委托合同后，評(píng)估公司發(fā)現(xiàn)甲公司與本所另一常年客戶乙公司存在直接競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，評(píng)估公司未將這一情況告知甲公司和乙公司，評(píng)估機(jī)構(gòu)行為違法了職業(yè)道德相關(guān)規(guī)定
『正確答案』ABDE
『答案解析』堅(jiān)持獨(dú)立性是資產(chǎn)評(píng)估的核心原則。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員及外聘專家認(rèn)為其獨(dú)立性受到損害時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)由此可能產(chǎn)生的影響和能夠采取的措施進(jìn)行分析判斷，如果相關(guān)損害會(huì)影響其得出公正的評(píng)估結(jié)論，則應(yīng)當(dāng)拒絕進(jìn)行評(píng)估活動(dòng)、拒絕發(fā)表評(píng)估意見。因此，選項(xiàng)C不正確。
【習(xí)題·單選題】以下關(guān)于獨(dú)立性的理解，不正確的是( )。
A.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員從事資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)不受任何行政部門控制
B.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)與資產(chǎn)評(píng)估的委托人、被評(píng)估對(duì)象產(chǎn)權(quán)持有人及其他當(dāng)事人無利害關(guān)系
C.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)識(shí)別可能影響其獨(dú)立性的情形，合理判斷其對(duì)獨(dú)立性的影響
D.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)承接評(píng)估業(yè)務(wù)之前，應(yīng)進(jìn)行獨(dú)立性核查，發(fā)現(xiàn)影響?yīng)毩⑿缘氖马?xiàng)并可能導(dǎo)致不利影響時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施消除可能的不利影響，并就該事項(xiàng)與委托人溝通，在執(zhí)業(yè)過程中則無需關(guān)注獨(dú)立性
『正確答案』D
『答案解析』資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在承接評(píng)估業(yè)務(wù) 之前，就本機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)聯(lián)、人員關(guān)聯(lián)、業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)情況進(jìn)行獨(dú)立性核查。在執(zhí)業(yè) 過程中發(fā)現(xiàn)影響?yīng)毩⑿缘氖马?xiàng)并可能導(dǎo)致不利影響時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取相應(yīng)措施消除可能的不利影響，并就該事項(xiàng)與委托人進(jìn)行溝通。因此，選項(xiàng)D不正確。
【習(xí)題·多選題】以下關(guān)于獨(dú)立性影響及處理正確的有( )。
A.可能影響?yīng)毩⑿缘那樾蝺H包括資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員與委托人之間存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)聯(lián)、人員關(guān)聯(lián)或者業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)
B.消除不利影響的措施通常包括人員回避、業(yè)務(wù)回避、消除關(guān)聯(lián)關(guān)系、第三方審核等
C.評(píng)估機(jī)構(gòu)不得分別接受利益沖突雙方的委托，對(duì)同一評(píng)估對(duì)象進(jìn)行評(píng)估
D.當(dāng)所采取措施不能消除對(duì)獨(dú)立性的不利影響時(shí)，評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員不得承接該評(píng)估業(yè)務(wù)，或者應(yīng)當(dāng)終止該評(píng)估業(yè)務(wù)
E.親屬是指配偶、父母、兄弟姐妹、子女及其配偶
『正確答案』BCD
『答案解析』可能影響?yīng)毩⑿缘那樾瓮ǔ０ㄙY產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員或者其親屬與委托人或者其他相關(guān)當(dāng)事人之間存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)聯(lián)、人員關(guān)聯(lián)或者業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)。因此，選項(xiàng)A不正確。
親屬是指配偶、父母、子女及其配偶。因此，選項(xiàng)E不正確。
【習(xí)題·多選題】以下關(guān)于客觀性理解正確的有( )。
A.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)公正無私，摒除偏見，不為“偏見”、“謬誤” 所蒙蔽
B.實(shí)物性資產(chǎn)未進(jìn)行必要的現(xiàn)場(chǎng)勘查屬于未按照《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估程序》執(zhí)業(yè)，不屬于違反《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則》客觀性的問題
C.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員有責(zé)任核查所獲得信息的客觀性，對(duì)于從其他第三方獲得的信息，也應(yīng)當(dāng)關(guān)注其客觀性
D.應(yīng)使用科學(xué)方法作為評(píng)估手段，不得以主觀經(jīng)驗(yàn)代替科學(xué)分析
E.應(yīng)對(duì)執(zhí)業(yè)能力作出客觀評(píng)價(jià)，對(duì)于無法勝任的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)放棄承接或通過尋求有效支持手段滿足勝任要求
『正確答案』ACDE
『答案解析』對(duì)于實(shí)物性資產(chǎn)進(jìn)行必要的現(xiàn)場(chǎng)勘查是保證客觀性的要求，應(yīng)該通過勘查確定資產(chǎn)的客觀存在，并取得評(píng)估所必需的客觀信息，勘查的程度應(yīng)滿足獲得作出客觀評(píng)估所需要的基本信息。如因各種原因，無法通過勘查獲得評(píng)估所需信息而必須通過其他第三方取得，應(yīng)當(dāng)采取必要措施關(guān)注這些信息的客觀性和合理性，并進(jìn)行必要披露。
【習(xí)題·單選題】資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員不得接受其能力無法完成的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，除非采取其他有效措施保證能夠有效地完成該項(xiàng)評(píng)估業(yè)務(wù)，下列表述中，不屬于上述有效措施的是( )。
A.與具有相關(guān)專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員聯(lián)合進(jìn)行評(píng)估
B.聘用具有所需專業(yè)知識(shí)或經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士
C.資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員通過學(xué)習(xí)達(dá)到要求
D.向委托人及相關(guān)當(dāng)事人深入了解項(xiàng)目具體情況
『正確答案』D
『答案解析』選項(xiàng)D的內(nèi)容不屬于準(zhǔn)則所規(guī)定的有效措施。
【習(xí)題·多選題】資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員接受其能力無法完成的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，采取其他有效措施保證能夠有效地完成該項(xiàng)評(píng)估業(yè)務(wù)，但是( )。
A.在接受評(píng)估業(yè)務(wù) 以后必須向客戶披露自己缺乏與該業(yè)務(wù)相關(guān)的專業(yè)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)之事實(shí)
B.在接受評(píng)估業(yè)務(wù) 以后必須向客戶說明將采取的所有必要措施，承諾通過彌補(bǔ)措施可以確保圓滿完成評(píng)估業(yè)務(wù)
C.在評(píng)估報(bào)告中披露專業(yè)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)的缺乏
D.在評(píng)估報(bào)告中披露所有為完成評(píng)估業(yè)務(wù)所采取的措施
E.以上四個(gè)選項(xiàng)的表述均是正確的
『正確答案』CD
『答案解析』即使評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員可以采取有效的措施確保評(píng)估業(yè)務(wù)的完成，在接受評(píng)估業(yè)務(wù) 前也必須向客戶披露自己缺乏與該業(yè)務(wù)相關(guān)的專業(yè)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)之事實(shí)，在接受評(píng)估業(yè)務(wù)前必須向客戶說明將采取的所有必要措施，承諾通過彌補(bǔ)措施可以確保圓滿完成評(píng)估業(yè)務(wù)。因此，選項(xiàng)A、B不正確。
評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員也必須在評(píng)估報(bào)告中披露專業(yè)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)的缺乏，并披露所有為完成評(píng)估業(yè)務(wù)所采取的措施。因此，選項(xiàng)C、D正確。
【習(xí)題·單選題】下列情況中一般認(rèn)為不存在利害關(guān)系的是( )。
A.曾在委托單位業(yè)務(wù)發(fā)展部任職，離任后三年的
B.持有客戶的股票、債券或與客戶有其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的
C.與客戶的負(fù)責(zé)人或委托事項(xiàng)的當(dāng)事人有利害關(guān)系的
D.承接該項(xiàng)目的評(píng)估專業(yè)人員在客戶的董事長(zhǎng)設(shè)立公司中參股5%
『正確答案』A
『答案解析』實(shí)務(wù)中，曾在委托單位任職，一般認(rèn)為離任后未滿兩年的，屬于存在利害關(guān)系，選項(xiàng)A的表述屬于不存在利害關(guān)系。
參股的情況屬于具有利益一致關(guān)系，選項(xiàng)D不是答案。
【習(xí)題·單選題】資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員與委托人、其他相關(guān)當(dāng)事人和評(píng)估對(duì)象有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)( )。
A.主動(dòng)予以回避
B.正常執(zhí)業(yè)無需處理
C.聲明以后可以正常執(zhí)業(yè)
D.取得委托方認(rèn)可后可以正常執(zhí)業(yè)
『正確答案』A
『答案解析』在承攬和接受業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)與委托人或其他相關(guān)當(dāng)事人存在利害關(guān)系的，應(yīng)主動(dòng)回避。
【習(xí)題·單選題】資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)完成規(guī)定的( )，保持和提高專業(yè)能力。
A.繼續(xù)教育
B.專業(yè)教育
C.崗前教育
D.考前教育
『正確答案』A
『答案解析』資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)完成規(guī)定的繼續(xù)教育，保持和提高專業(yè)能力。
，我們將會(huì)及時(shí)處理。