第九章 資產評估的職業(yè)道德與法律責任
一、單項選擇題
1、下列各項中，不屬于反映資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員職業(yè)道德素質的因素的是( )。
A、職業(yè)理想
B、職業(yè)態(tài)度
C、職業(yè)良知
D、被評估資產的市場價值
2、當所采取的的措施不能消除對( )的不利影響時，評估機構和資產評估專業(yè)人員不得承接該評估業(yè)務，或者應當終止該評估業(yè)務。
A、獨立性
B、公正性
C、客觀性
D、合法性
3、資產評估專業(yè)人員應具備一定的專業(yè)知識、專業(yè)技能和專業(yè)經驗，這是資產評估準則對評估人員的( )的要求。
A、獨立性
B、職業(yè)道德
C、專業(yè)能力
D、專業(yè)評估執(zhí)業(yè)統(tǒng)一準則
4、資產評估專業(yè)人員在執(zhí)行資產評估業(yè)務過程中，應當與其他專業(yè)人員( )。
A、良好的私人關系
B、保持同樣的專業(yè)勝任能力
C、保持良好的工作關系
D、公平的競爭
5、關于資產評估不得牟取不正當利益的要求，錯誤的是( )。
A、評估專業(yè)人員不得利用職務之便為自己牟取不正當利益
B、資產評估專業(yè)人員不得利用執(zhí)業(yè)之便為他人謀取不正當的利益
C、牟取不正當利益是違法犯罪行為
D、執(zhí)業(yè)者必須恪守獨立、客觀、公正的職業(yè)道德原則
6、我國資產評估的法律責任不包括( )。
A、違約責任
B、行政責任
C、刑事責任
D、民事責任
7、下列關于行政責任的說法中，正確的是( )。
A、包括主刑和附加刑
B、指存在違反有關行政管理的法律、法規(guī)規(guī)定，但尚未構成犯罪的行為依法所應承擔的法律后果
C、制裁形式是行政處分
D、構成犯罪行為
8、對“不如實向資產評估機構、會計師事務所提供有關情況和資料，或者與資產評估機構、會計師事務所串通出具虛假資產評估報告、審計報告”的違法行為理應承擔責任的是( )。
A、資產評估機構負責人
B、資產評估辦理人
C、監(jiān)事
D、外貿經理
二、多項選擇題
1、嚴格意義上講，資產評估機構和專業(yè)人員收取的不正當利益包括( )。
A、不正當的經濟利益
B、評估費
C、約定的服務費
D、合理的酬金
E、不正當的非經濟利益
2、資產評估職業(yè)道德禁止的不正當競爭有( )。
A、超越自身職業(yè)勝任能力范圍招攬業(yè)務
B、以答應幫助客戶解決具體困難為條件，招攬業(yè)務等
C、利用客戶的弱點威脅強迫，搶拉業(yè)務等
D、表現出較高的素質
E、惡意降低服務費
3、資產評估機構、資產評估專業(yè)人員應當遵守保密原則，對評估活動中知悉的( )予以保密。
A、國家機密
B、評估時間
C、商業(yè)秘密
D、個人隱私
E、法律法規(guī)
4、小王是某資產評估機構的專業(yè)評估人員，他的下列行為中不正確的有( )。
A、沒有參與某項目評估工作，簽署了該項目的評估報告
B、允許資產評估機構以他的名義簽署他沒參與過的項目
C、未經小張允許，使用小張的名義簽署了評估報告
D、拒絕簽署有重大遺漏的評估報告
E、為自己負責的項目簽署報告
5、我國法律規(guī)定的免責條件有( )。
A、時效免責
B、自首、立功免責
C、人道主義免責
D、協議免責
E、不可抗力、正當防衛(wèi)和緊急避險
答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 D
【答案解析】 資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員職業(yè)道德素質主要是由其職業(yè)理想、職業(yè)態(tài)度、職業(yè)責任、職業(yè)勝任能力、職業(yè)良知、職業(yè)榮譽和職業(yè)紀律等要素綜合反映出來的道德品質。(參見教材209頁)
【該題針對“資產評估的職業(yè)道德概述”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 A
【答案解析】 當所采取措施不能消除對獨立性的不利影響時，評估機構和資產評估專業(yè)人員 不得承接該評估業(yè)務，或者應當終止該評估業(yè)務。(參見教材212頁)
【該題針對“資產評估職業(yè)道德的基本要求”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 C
【答案解析】 專業(yè)能力是對任何專業(yè)工作的基本執(zhí)業(yè)要求。由于資產評估工作的專業(yè)性和復雜性，從事資產評估工作的資產評估專業(yè)人員必須具備相關的專業(yè)知識和經驗，以確保能夠合理完成相關評估業(yè)務。(參見教材213頁)
【該題針對“專業(yè)能力要求”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 C
【答案解析】 與其他資產評估機構及資產評估專業(yè)人員關系的要求：(一)資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員在開展資產評估業(yè)務過程中，應當與其他資產評估專業(yè)人員保持良好的工作關系;(二)資產評估機構及其資產評估人員不得貶損或者詆毀其他資產評估機構及資產評估專業(yè)人員。(參見教材215-216頁)
【該題針對“與其他資產評估機構及資產評估專業(yè)人員關系的要求”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 C
【答案解析】 不論是什么人，也不論其從事何種職業(yè)，只要是利用其職務之便為自己或他人謀取不正當利益都是不遵守職業(yè)道德的行為。這種行為嚴重者甚至會違法犯罪。所以選項C不正確。(參見教材218頁)
【該題針對“禁止謀取不當利益”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 A
【答案解析】 同其他違反法律、契約或侵權行為應承擔的不利法律后果一樣，涉及資產評估的法律責任也包括行政責任、民事責任和刑事責任。(參見教材220頁)
【該題針對“行政責任”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 B
【答案解析】 行政責任是行政法律責任的簡稱，是指存在違反有關行政管理的法律、法規(guī)規(guī)定，但尚未構成犯罪的行為依法所應承擔的法律后果。(參見教材220頁)
【該題針對“行政責任”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 C
【答案解析】 企業(yè)國有資產法僅對國家出資企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員違法行為應承擔的民事責任作出了明確規(guī)定。該法第七十一條規(guī)定，國家出資企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員出現該法規(guī)定的違法行為造成國有資產損失的，“依法承擔賠償責任”。(參見教材230頁)
【該題針對“民事責任”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 AE
【答案解析】 服務費用以外的不正當利益，主要是指約定服務費用以外的其他酬金，如傭金、回扣、好處費、介紹費等。嚴格意義上講，不正當利益包括各種不正當的經濟利益和不正當的非經濟利益。(參見教材215頁)
【該題針對“與委托人和其他相關當事人的關系要求”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員不得采用欺詐、利誘、脅迫等不正當手段招攬業(yè)務。比如超越自身職業(yè)勝任能力范圍招攬業(yè)務，以答應幫助客戶解決具體困難為條件，招攬業(yè)務等，利用客戶的弱點威脅強迫，搶拉業(yè)務。所以選項ABC正確。資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員不得以惡性壓價等不正當的手段與其他資產評估機構及資產評估專業(yè)人員爭攬業(yè)務。所以選項E正確。選項D屬于正當競爭。所以選項D不正確。(參見教材216頁)
【該題針對“禁止不正當競爭的要求”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員應當遵守保密原則，對評估活動中知悉的國家機密、商業(yè)秘密和個人隱私予以保密。(參見教材218頁)
【該題針對“保密原則”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 ABC
【答案解析】 資產評估專業(yè)人員不得簽署本人未承辦業(yè)務的資產評佔報告，不得允許他人以本人名義從事資產評估業(yè)務。資產評估機構和資產評估專業(yè)人員也不得允許他人以自身名義開展資產評估業(yè)務，不得冒用他人名義從事資產評估業(yè)務。(參見教材219頁)
【該題針對“對簽署評估報告的禁止性要求”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 我國法律規(guī)定的免責條件有：時效免責，不訴及協議免責，自首、立功免責，人道主義免責，有效補救免責。選項ABCE正確。我國法律規(guī)定的免責條件不包含協議免責，所以選項D不正確。(參見教材240頁)
【該題針對“法律責任的免除”知識點進行考核】
，我們將會及時處理。