【例題·單選題】下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除表述錯(cuò)誤的是( )。
A.不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
B.對(duì)化妝品制造或銷售企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
D.對(duì)醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入40%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
『正確答案』D
『答案解析』不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;自2016年1月1日起至2020年12月31日止，對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
【例題·單選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是( )。
A.全額扣除
B.在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分扣除
C.在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分扣除
D.在年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分扣除
『正確答案』C
『答案解析』根據(jù)規(guī)定，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)公益性捐贈(zèng)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分扣除。
【例題·單選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是( )。
A.行政罰款
B.稅收滯納金
C.贊助支出
D.固定資產(chǎn)盤虧損失
『正確答案』D
『答案解析』ABC均為不得扣除項(xiàng)目。
【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是( )。
A.增值稅
B.消費(fèi)稅
C.城鎮(zhèn)土地使用稅
D.房產(chǎn)稅
『正確答案』A
『答案解析』稅金是指納稅人按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅、出口關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等產(chǎn)品銷售稅金及附加，以及發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等可以扣除，但企業(yè)繳納的增值稅因其屬于價(jià)外稅，故不在扣除之列。
【例題·多選題】國(guó)有企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有( )。
A.因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要而支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
B.因違法堆放垃圾被環(huán)保部門處罰的款額
C.因轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
D.因經(jīng)營(yíng)性租賃而發(fā)生的租賃費(fèi)
E.因延期繳納稅款而被稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的滯納金
『正確答案』BE
『答案解析』選項(xiàng)B因違法堆放垃圾被環(huán)保部門處罰的款額和選項(xiàng)E因延期繳納稅款而被稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的滯納金，都屬于行政處罰，故不得扣除。
【例題·多選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有( )。
A.罰金
B.贊助支出
C.稅收滯納金
D.繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)
E.向投資者支付的股息、紅利
『正確答案』ABCE
『答案解析』財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)可以扣除，商業(yè)保險(xiǎn)不得扣除，所以D不能選。
【例題·單選題】企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)(包括自行建造)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過( )的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。
A.500萬元
B.200萬元
C.400萬元
D.300萬元
『正確答案』A
『答案解析』企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)(包括自行建造)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。
【例題·單選題】下列關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理表述錯(cuò)誤的是( )。
A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除
B.房屋、建筑物的最低折舊年限是30年
C.無形資產(chǎn)攤銷年限不得低于10年
D.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊年限最低10年，畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊年限最低3年
『正確答案』B
『答案解析』固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：(1)房屋、建筑物，為20年;(2)飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年;(3)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年;(4)飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年;(5)電子設(shè)備，為3年。
【例題·單選題】下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅款的減免的表述中錯(cuò)誤的是( )。
A.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%計(jì)稅
B.在2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%
C.住宿和餐飲業(yè)適用稅前加計(jì)扣除政策
D.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計(jì)扣除100%
『正確答案』C
『答案解析』下列行業(yè)不適用稅前加計(jì)扣除政策：煙草制造業(yè);住宿和餐飲業(yè);批發(fā)和零售業(yè);房地產(chǎn)業(yè);租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè);娛樂業(yè);財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。
【例題·單選題】甲企業(yè)2018年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出100萬元，甲企業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的研發(fā)費(fèi)用是( )萬元。
A.100
B.150
C.175
D.200
『正確答案』C
『答案解析』企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。
【例題·單選題】企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后( )向稅務(wù)機(jī)關(guān)匯算清繳。
A.2個(gè)月
B.3個(gè)月
C.4個(gè)月
D.5個(gè)月
『正確答案』D
『答案解析』企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)匯算清繳，故D正確。
，我們將會(huì)及時(shí)處理。