【例題·多項(xiàng)選擇題】
企業(yè)在確定為預(yù)防性需要而持有的現(xiàn)金數(shù)額時(shí)，需考慮的因素有( )。
A.企業(yè)銷(xiāo)售水平的高低
B.企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱
C.金融市場(chǎng)投資機(jī)會(huì)的多少
D.企業(yè)現(xiàn)金流量的可預(yù)測(cè)性
E.企業(yè)現(xiàn)金收支的時(shí)間差
『正確答案』BD
『答案解析』預(yù)防性需要是指持有現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付。企業(yè)有時(shí)會(huì)出現(xiàn)意想不到的開(kāi)支，現(xiàn)金流量的不確定性越大，預(yù)防性現(xiàn)金的數(shù)額也就越大;反之，企業(yè)現(xiàn)金流量的可預(yù)測(cè)性強(qiáng)，預(yù)防性現(xiàn)金數(shù)額則可小些。此外，預(yù)防性現(xiàn)金數(shù)額還與企業(yè)的借款能力有關(guān)，如果企業(yè)能夠很容易地隨時(shí)借到短期資金，也可以減少預(yù)防性現(xiàn)金的數(shù)額;若非如此，則應(yīng)擴(kuò)大預(yù)防性現(xiàn)金數(shù)額。所以選項(xiàng)BD為本題答案。
【例題·多項(xiàng)選擇題】
YY公司為跑步機(jī)的生產(chǎn)企業(yè)2016年日銷(xiāo)售額為5萬(wàn)元，跑步機(jī)的批發(fā)價(jià)格為0.5萬(wàn)元/臺(tái)，變動(dòng)成本率為50%，企業(yè)的平均收現(xiàn)期為30天，一年按365天計(jì)算，假設(shè)必要報(bào)酬率為15%，下列計(jì)算中正確的有( )。
A.應(yīng)收賬款平均余額為1825萬(wàn)元
B.應(yīng)收賬款平均余額為150萬(wàn)元
C.應(yīng)收賬款占用資金為912.5萬(wàn)元
D.應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息為136.88萬(wàn)元
E.應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息為11.25萬(wàn)元
『正確答案』BE
『答案解析』應(yīng)收賬款平均余額=日銷(xiāo)售額×平均收現(xiàn)期=5×30=150(萬(wàn)元)
應(yīng)收賬款占用資金=應(yīng)收賬款平均余額×變動(dòng)成本率=150×50%=75(萬(wàn)元)
應(yīng)收賬款占用資金應(yīng)計(jì)利息=應(yīng)收賬款占用資金×資本成本=75×15%=11.25(萬(wàn)元)
【例題·單項(xiàng)選擇題】
如果企業(yè)現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出發(fā)生時(shí)間趨于一致，下列現(xiàn)金需要可以達(dá)到最低水平的是( )。
A.補(bǔ)償性余額需要現(xiàn)金
B.交易性需要現(xiàn)金
C.投機(jī)性需要現(xiàn)金
D.預(yù)防性需要現(xiàn)金
『正確答案』B
『答案解析』企業(yè)經(jīng)常得到收入，也經(jīng)常發(fā)生支出，兩者不可能同步同量。收入大于支出，形成現(xiàn)金閑置;收入小于支出，需要借入現(xiàn)金。企業(yè)必須維持適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金余額，才能使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常地進(jìn)行下去，所以如果企業(yè)現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出發(fā)生時(shí)間趨于一致，需要可以達(dá)到最低水平的是交易性需要現(xiàn)金。
，我們將會(huì)及時(shí)處理。