一、單項選擇題
1、甲股份有限公司2007年12月購入一臺設(shè)備，原價為3010萬元，預(yù)計凈殘值為10萬元，稅法規(guī)定的折舊年限為5年，按直線法計提折舊，公司按照3年計提折舊，折舊方法與稅法相一致。2009年1月1日，公司所得稅稅率由33%降為15%。除該事項外，歷年來無其它納稅調(diào)整事項。公司采用債務(wù)法進行所得稅會計處理。該公司2009年末資產(chǎn)負債表中反映的“遞延所得稅資產(chǎn)”項目的金額為( )萬元。
A、112
B、240
C、120
D、192
2、按照建造合同的規(guī)定，下列不屬于建造合同收入內(nèi)容的是( )。
A、合同中規(guī)定的初始收入
B、客戶預(yù)付的定金
C、因獎勵形成的收入
D、因合同變更形成的收入
3、2009年7月1日，某建筑公司與一客戶簽訂一項固定造價建造合同，承建一棟辦公樓，預(yù)計2010年12月31日完工，合同總金額為15000萬元，預(yù)計總成本為10000萬元;截止2009年底，該建筑公司實際發(fā)生成本3000萬元，已經(jīng)結(jié)算工程價款3500萬元，實際收到價款 3000萬元，假定該合同的結(jié)果能夠可靠的計量，采用完工百分比確認合同收入和合同費用，按實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例確定完工進度。該建筑公司2009年對該合同應(yīng)當確認的收入為( )萬元。
A、3000
B、4500
C、3600
D、3500
4、甲公司于2009年1月1日將其所擁有的一座橋梁的收費權(quán)出售給乙公司，雙方協(xié)議約定，20年后由甲公司收回收費權(quán)，一次性取得收入5000萬元，款項已經(jīng)存入銀行。甲公司在未來20年內(nèi)不提供任何后續(xù)服務(wù)。則甲公司2009年由于該業(yè)務(wù)需要確認的收入金額是( )萬元。
A、0
B、5 000
C、250
D、500
5、下列各項關(guān)于本年利潤的結(jié)轉(zhuǎn)，說法不正確的是( )。
A、“本年利潤”科目的貸方余額表示企業(yè)當年實現(xiàn)的凈利潤
B、期末不需要將“資產(chǎn)減值損失”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目中
C、“本年利潤”科目的借方余額表示企業(yè)當年發(fā)生的凈虧損
D、“本年利潤”科目期末無余額
6、下列交易或事項中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的是( )。
A、企業(yè)購入固定資產(chǎn)，會計采用直線法計提折舊，稅法采用年數(shù)總和法計提折舊
B、企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值小于其初始確認金額
C、企業(yè)購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進行核算
D、對聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資，因被投資單位實現(xiàn)凈利潤而調(diào)整增加投資的賬面價值
7、甲公司2006年12月31日購入一臺價值為20萬元的設(shè)備，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0，假定會計上采用直線法計提折舊，稅法上采用年數(shù)總和法計提折舊，2009年12月31日應(yīng)納稅暫時性差異余額為( )萬元。
A、0
B、6.67
C、8
D、4
8、某工業(yè)企業(yè)2012年3月份發(fā)生的費用有：發(fā)生生產(chǎn)車間管理人員工資80萬元，發(fā)生行政管理部門人員工資60萬元，支付廣告費用40萬元，計提短期借款利息40萬元，支付行政管理部門固定資產(chǎn)維修費30萬元。則該企業(yè)當期的期間費用總額為( )萬元。
A、100
B、140
C、170
D、250
9、某企業(yè)于2009年10月接受一項產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期6個月，合同總收入100萬元，年度預(yù)收款項20萬元，余款在安裝完成時收回，當年實際發(fā)生成本10萬元，預(yù)計還將發(fā)生成本15萬元，則該企業(yè)2009年度確認的收入為( )萬元。
A、20
B、16
C、40
D、10
10、下列各項關(guān)于以前年度損益調(diào)整的說法中，不正確的是( )。
A、“以前年度損益調(diào)整”科目期末無余額
B、“以前年度損益調(diào)整”核算本年度損益調(diào)整事項
C、企業(yè)在年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)會計報告批準報出日之間發(fā)現(xiàn)的需要調(diào)整報告年度損益的事項，可以通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算
D、企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項，應(yīng)當調(diào)整本年度財務(wù)報表相關(guān)項目的年初數(shù)或上年實際數(shù)
二、多項選擇題
1、在建造合同的結(jié)果不能可靠估計的情況下，下列表述中正確的有( )。
A、合同成本全部不能收回的，合同成本在發(fā)生時確認為費用，不確認收入
B、合同成本全部不能收回的，既不確認費用，也不確認收入
C、合同成本全部不能收回的，計提減值損失
D、按能夠收回的合同成本金額確認為收入，合同成本在發(fā)生當期確認為費用
E、合同成本全部不能收回的，合同成本應(yīng)在發(fā)生時按相同金額同時確認收入和費用
2、下列項目產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)中，不應(yīng)計入所得稅費用的有( )。
A、企業(yè)發(fā)生的可用以后年度稅前利潤彌補的虧損
B、可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值暫時性下降
C、企業(yè)合并中產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異
D、交易性金融資產(chǎn)期末公允價值下降
E、交易性金融資產(chǎn)公允價值的上升
3、下列有關(guān)銷售商品收入的處理中，不正確的有( )。
A、企業(yè)委托其他方銷售商品的，如果是以收取手續(xù)費的方式委托代銷，委托方在發(fā)出商品時確認收入
B、售出的商品被退回時，一般來講應(yīng)直接沖減退回當期的收入、成本、稅金等相關(guān)項目
C、已經(jīng)確認收入的售出商品發(fā)生銷售折讓時，直接將發(fā)生的銷售折讓作為折讓當期的銷售費用處理
D、已經(jīng)確認收入的售出商品發(fā)生銷售折讓時，將發(fā)生的銷售折讓沖減折讓當期的收入和稅金
E、對于安裝或檢驗工作屬于銷售合同重要組成部分的，應(yīng)當在安裝驗收合格時確認收入
4、下列各項中，應(yīng)作為管理費用處理的有( )。
A、自然災(zāi)害造成的流動資產(chǎn)凈損失
B、固定資產(chǎn)盤虧凈損失
C、退休人員的工資
D、專設(shè)銷售機構(gòu)人員的工資
E、發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費
5、下列各項收到的款項中，屬于“收入”的有( )。
A、出租固定資產(chǎn)收到的租金
B、銷售商品收取的增值稅
C、出售固定資產(chǎn)收到的價款
D、出售無形資產(chǎn)收到的價款
E、銷售原材料收取的價款
6、提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，要同時滿足的條件有( )。
A、收入的金額能夠可靠地計量
B、相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)
C、交易的完工進度能夠可靠地確定
D、實際發(fā)生的勞務(wù)成本與預(yù)計發(fā)生的勞務(wù)成本一致
E、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量
，我們將會及時處理。