1、新源商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月進(jìn)口機(jī)器一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款0.2萬(wàn)元，則本月應(yīng)納進(jìn)口增值稅額( )萬(wàn)元。
A、28.5
B、40.8
C、18.69
D、18.5
2、增值稅納稅人實(shí)行兼營(yíng)的，分別核算的適用不同的稅率或者征收率，未分別核算的( )。
A、從高適用稅率
B、從低適用稅率
C、適用征收率
D、適用基本稅率
3、以下有關(guān)增值稅起征點(diǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是( )。
A、增值稅起征點(diǎn)不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶
B、小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售額未達(dá)到規(guī)定的起征點(diǎn)的，免征增值稅
C、小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售額達(dá)到起征點(diǎn)的，應(yīng)就其銷(xiāo)售全額繳納增值稅
D、登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶的銷(xiāo)售額達(dá)到起征點(diǎn)的，應(yīng)就其超過(guò)起征點(diǎn)的銷(xiāo)售額部分繳納增值稅
4、根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不享受免稅優(yōu)惠的是( )。
A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品
B、銷(xiāo)售避孕藥品和用具
C、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品
D、向社會(huì)收購(gòu)的古舊圖書(shū)
5、某小汽車(chē)專賣(mài)店為一般納稅人，2016年12月份銷(xiāo)售小汽車(chē)取得不含稅收入500萬(wàn)元，另外取得價(jià)外費(fèi)用11.7萬(wàn)元(含稅)，當(dāng)期取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅款為45萬(wàn)元。則該專賣(mài)店當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。
A、86.7
B、41.7
C、40
D、38.3
6、某酒業(yè)公司(增值稅一般納稅人)向某農(nóng)場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)釀酒用小麥2000公斤，支付價(jià)款5000元。根據(jù)規(guī)定，該酒業(yè)公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A、850
B、260
C、550
D、650
7、下列選項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷(xiāo)售的情形是( )。
A、某出租車(chē)公司無(wú)償為新婚夫婦提供的車(chē)隊(duì)服務(wù)
B、某教育機(jī)構(gòu)無(wú)償為希望工程新建籃球場(chǎng)
C、某科技公司無(wú)償為環(huán)境保護(hù)提供的技術(shù)咨詢服務(wù)
D、某人力資源公司無(wú)償為地震中重獲新生的殘疾人提供的再就業(yè)培訓(xùn)
8、下列情形屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)的是( )。
A、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷(xiāo)售完全在境外發(fā)生的服務(wù)
B、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷(xiāo)售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)
C、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)
D、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷(xiāo)售完全在境內(nèi)發(fā)生的服務(wù)
9、下列選項(xiàng)中關(guān)于土地增值稅應(yīng)稅收入的表述不正確的是( )。
A、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的匯票屬于實(shí)物收入
B、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的實(shí)物收入一般要通過(guò)評(píng)估確認(rèn)
C、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的專有技術(shù)使用權(quán)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估
D、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的全部?jī)r(jià)款及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)收益
10、下列固定資產(chǎn)中，不能實(shí)行加速折舊的是( )。
A、由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)
B、常年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)的固定資產(chǎn)
C、常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)
D、環(huán)保專用設(shè)備
11、甲公司為增值稅一般納稅人，2017年8月，甲銷(xiāo)售自己使用過(guò)的機(jī)器，取得含稅收入103000元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。甲于2008年購(gòu)進(jìn)該機(jī)器時(shí)不允許抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，甲公司應(yīng)當(dāng)繳納的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是( )。
A、3090
B、3000
C、2060
D、2000
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。
A、取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷(xiāo)售完畢的
B、納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
C、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的
D、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
E、整體轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算項(xiàng)目的
2、下列屬于減征環(huán)境保護(hù)稅的情形有( )。
A、納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的
B、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的
C、稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的
D、納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的
E、納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)60%的
3、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)費(fèi)用中，屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的有( )。
A、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)
B、建筑安裝工程費(fèi)
C、公共配套設(shè)施費(fèi)
D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用
E、前期工程費(fèi)
4、下列關(guān)于土地增值稅稅率的表述中，正確的有( )。
A、土地增值稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率
B、土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率
C、增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%~200%的部分，稅率為50%
D、增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的，速算扣除系數(shù)是30%
E、土地增值稅的稅率最低是30%
5、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，其發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)減按2%征收增值稅的有( )。
A、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)
B、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物
C、銷(xiāo)售舊貨
D、提供的加工服裝勞務(wù)
E、銷(xiāo)售自己生產(chǎn)的產(chǎn)品
6、下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有( )。
A、銷(xiāo)售貨物，為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售憑據(jù)的當(dāng)天
B、銷(xiāo)售貨物，先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天
C、進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
D、進(jìn)口貨物，為貨物到達(dá)境內(nèi)目的地的當(dāng)天
E、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天
7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于生物資產(chǎn)的說(shuō)法不正確的有( )。
A、外購(gòu)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為公允價(jià)值加相關(guān)稅費(fèi)
B、林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為10年
C、畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為2年
D、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)不存在折舊
E、停止使用的生產(chǎn)型生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月停止計(jì)算折舊
，我們將會(huì)及時(shí)處理。