一、單項(xiàng)選擇題
1、甲股份有限公司2007年12月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原價(jià)為3010萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，稅法規(guī)定的折舊年限為5年，按直線法計(jì)提折舊，公司按照3年計(jì)提折舊，折舊方法與稅法相一致。2009年1月1日，公司所得稅稅率由33%降為15%。除該事項(xiàng)外，歷年來(lái)無(wú)其它納稅調(diào)整事項(xiàng)。公司采用債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理。該公司2009年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為( )萬(wàn)元。
A、112
B、240
C、120
D、192
2、按照建造合同的規(guī)定，下列不屬于建造合同收入內(nèi)容的是( )。
A、合同中規(guī)定的初始收入
B、客戶(hù)預(yù)付的定金
C、因獎(jiǎng)勵(lì)形成的收入
D、因合同變更形成的收入
3、2009年7月1日，某建筑公司與一客戶(hù)簽訂一項(xiàng)固定造價(jià)建造合同，承建一棟辦公樓，預(yù)計(jì)2010年12月31日完工，合同總金額為15000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)總成本為10000萬(wàn)元;截止2009年底，該建筑公司實(shí)際發(fā)生成本3000萬(wàn)元，已經(jīng)結(jié)算工程價(jià)款3500萬(wàn)元，實(shí)際收到價(jià)款 3000萬(wàn)元，假定該合同的結(jié)果能夠可靠的計(jì)量，采用完工百分比確認(rèn)合同收入和合同費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定完工進(jìn)度。該建筑公司2009年對(duì)該合同應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的收入為( )萬(wàn)元。
A、3000
B、4500
C、3600
D、3500
4、某工業(yè)企業(yè)2012年3月份發(fā)生的費(fèi)用有：發(fā)生生產(chǎn)車(chē)間管理人員工資80萬(wàn)元，發(fā)生行政管理部門(mén)人員工資60萬(wàn)元，支付廣告費(fèi)用40萬(wàn)元，計(jì)提短期借款利息40萬(wàn)元，支付固定資產(chǎn)維修費(fèi)30萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)期的期間費(fèi)用總額為( )萬(wàn)元。
A、100
B、140
C、170
D、250
5、某企業(yè)于2009年10月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期6個(gè)月，合同總收入100萬(wàn)元，年度預(yù)收款項(xiàng)20萬(wàn)元，余款在安裝完成時(shí)收回，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本10萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本15萬(wàn)元，則該企業(yè)2009年度確認(rèn)的收入為( )萬(wàn)元。
A、20
B、16
C、40
D、10
6、下列交易或事項(xiàng)中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是( )。
A、企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)采用直線法計(jì)提折舊，稅法采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊
B、企業(yè)購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)，期末公允價(jià)值小于其初始確認(rèn)金額
C、企業(yè)購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算
D、對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)而調(diào)整增加投資的賬面價(jià)值
7、甲公司2006年12月31日購(gòu)入一臺(tái)價(jià)值為20萬(wàn)元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，假定會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊，稅法上采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，2009年12月31日應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為( )萬(wàn)元。
A、0
B、6.67
C、8
D、4
8、甲公司于2009年1月1日將其所擁有的一座橋梁的收費(fèi)權(quán)出售給乙公司，雙方協(xié)議約定，20年后由甲公司收回收費(fèi)權(quán)，一次性取得收入5000萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)存入銀行。甲公司在未來(lái)20年內(nèi)不提供任何后續(xù)服務(wù)。則甲公司2009年由于該業(yè)務(wù)需要確認(rèn)的收入金額是( )萬(wàn)元。
A、0 QQ群151856011首發(fā)
B、5 000
C、250
D、500
9、下列各項(xiàng)關(guān)于本年利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)，說(shuō)法不正確的是( )。
A、“本年利潤(rùn)”科目的貸方余額表示企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)
B、期末不需要將“資產(chǎn)減值損失”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目中
C、“本年利潤(rùn)”科目的借方余額表示企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的凈虧損
D、“本年利潤(rùn)”科目期末無(wú)余額
10、下列各項(xiàng)關(guān)于以前年度損益調(diào)整的說(shuō)法中，不正確的是( )。
A、“以前年度損益調(diào)整”科目期末無(wú)余額
B、“以前年度損益調(diào)整”核算本年度損益調(diào)整事項(xiàng)
C、企業(yè)在年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)現(xiàn)的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)，可以通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算
D、企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整本年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)或上年實(shí)際數(shù)
二、多項(xiàng)選擇題
1、在建造合同的結(jié)果不能可靠估計(jì)的情況下，下列表述中正確的有( )。
A、合同成本全部不能收回的，合同成本在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用，不確認(rèn)收入
B、合同成本全部不能收回的，既不確認(rèn)費(fèi)用，也不確認(rèn)收入
C、合同成本全部不能收回的，計(jì)提減值損失
D、按能夠收回的合同成本金額確認(rèn)為收入，合同成本在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用
E、合同成本全部不能收回的，合同成本應(yīng)在發(fā)生時(shí)按相同金額同時(shí)確認(rèn)收入和費(fèi)用
2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為管理費(fèi)用處理的有( )。
A、自然災(zāi)害造成的流動(dòng)資產(chǎn)凈損失
B、固定資產(chǎn)盤(pán)虧凈損失
C、退休人員的工資
D、專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員的工資
E、發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
3、下列各項(xiàng)收到的款項(xiàng)中，屬于“收入”的有( )。
A、出租固定資產(chǎn)收到的租金
B、銷(xiāo)售商品收取的增值稅
C、出售固定資產(chǎn)收到的價(jià)款
D、出售無(wú)形資產(chǎn)收到的價(jià)款
E、銷(xiāo)售原材料收取的價(jià)款
4、提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，要同時(shí)滿足的條件有( )。
A、收入的金額能夠可靠地計(jì)量
B、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)
C、交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定
D、實(shí)際發(fā)生的勞務(wù)成本與預(yù)計(jì)發(fā)生的勞務(wù)成本一致
E、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量
5、下列項(xiàng)目產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)中，不應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用的有( )。
A、企業(yè)發(fā)生的可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損
B、可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值暫時(shí)性下降
C、企業(yè)合并中產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異
D、交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值下降
E、交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值的上升
6、下列有關(guān)銷(xiāo)售商品收入的處理中，不正確的有( )。
A、企業(yè)委托其他方銷(xiāo)售商品的，如果是以收取手續(xù)費(fèi)的方式委托代銷(xiāo)，委托方在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入
B、售出的商品被退回時(shí)，一般來(lái)講應(yīng)直接沖減退回當(dāng)期的收入、成本、稅金等相關(guān)項(xiàng)目
C、已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓時(shí)，直接將發(fā)生的銷(xiāo)售折讓作為折讓當(dāng)期的銷(xiāo)售費(fèi)用處理
D、已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓時(shí)，將發(fā)生的銷(xiāo)售折讓沖減折讓當(dāng)期的收入和稅金
E、對(duì)于安裝或檢驗(yàn)工作屬于銷(xiāo)售合同重要組成部分的，應(yīng)當(dāng)在安裝驗(yàn)收合格時(shí)確認(rèn)收入
，我們將會(huì)及時(shí)處理。