二、多項選擇題
1、按照準(zhǔn)則規(guī)定，根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)遞延所得稅時，可能計入的對應(yīng)科目有( )。
A、所得稅費用
B、預(yù)計負(fù)債
C、其他綜合收益
D、商譽
E、公允價值變動損益
2、企業(yè)確定合同的完工進(jìn)度可以選用的方法有( )。
A、累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例
B、已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例
C、實際測定的完工進(jìn)度
D、估計的完工進(jìn)度
E、累計實際發(fā)生的合同收入占合同預(yù)計總收入的比例
3、按照建造合同的規(guī)定，合同收入包括( )。
A、合同中規(guī)定的初始收入
B、客戶預(yù)付的定金
C、因獎勵形成的收入
D、因客戶違約產(chǎn)生的罰款收入
E、與合同有關(guān)的零星收益
4、資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)生的勞務(wù)成本，可能借記的會計科目有( )。
A、本年利潤
B、主營業(yè)務(wù)成本
C、利潤分配——未分配利潤
D、其他業(yè)務(wù)成本
E、管理費用
5、按我國會計準(zhǔn)則規(guī)定，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入包括( )。
A、材料銷售收入
B、包裝物銷售收入
C、出租固定資產(chǎn)取得的租金收入
D、利息收入
E、收取的物業(yè)管理費收入
6、下列各項中，屬于銷售商品收入確認(rèn)條件的有( )。
A、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方
B、企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制
C、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)
D、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本的金額能夠可靠地計量
E、商品的建造成本的能夠準(zhǔn)確的計量
三、綜合題
1、A公司為增值稅一般納稅人，銷售商品為其主營業(yè)務(wù)，提供安裝勞務(wù)為其輔助業(yè)務(wù)。增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷售價款中均不含增值稅額，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項結(jié)轉(zhuǎn)。2014年1至11月末實現(xiàn)會計利潤總額為750萬元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為10萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為7萬元。12月份發(fā)生業(yè)務(wù)資料如下：
(1)12月1日，向B公司銷售C商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價為60萬元，增值稅稅額為10.2萬元;商品已發(fā)出，貨款尚未收到;該批商品成本為30萬元。
(2)12月7日，開出支票支付企業(yè)本月負(fù)擔(dān)的廣告宣傳費1.5萬元。
(3)12月31日，確認(rèn)安裝設(shè)備的勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為100萬元，預(yù)計合同總成本為70萬元，合同價款在2013年簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至本年末，該勞務(wù)的累計完工進(jìn)度為80%，前期已累計確認(rèn)勞務(wù)收入50萬元、勞務(wù)成本35萬元。
(4)12月31日進(jìn)行財產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)因管理不善造成原材料毀損一批，該批材料的成本為10萬元，應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項稅為1.7萬元。收到保險公司賠償6.7萬元，經(jīng)批準(zhǔn)做賬務(wù)處理。
(5)12月31日，企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3.5萬元，應(yīng)交教育費附加1.5萬元，于月末計提。
(6)12月31日，本年遞延所得稅負(fù)債的年末數(shù)為15萬元，遞延所得稅資產(chǎn)的年末數(shù)為10萬元。
假定本期的遞延所得稅均影響利潤表中的遞延所得稅費用，不考慮其他因素。
<1> 、根據(jù)資料(2)～(4)，A公司12月份的會計處理正確的有( )。
A、資料(2)支付本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的廣告宣傳費應(yīng)當(dāng)計入到財務(wù)費用
B、資料(3)確認(rèn)的勞務(wù)收入，計入到其他業(yè)務(wù)收入
C、資料(4)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
D、資料(4)不應(yīng)進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出
<2> 、A公司2014年利潤總額為( )萬元。
A、778.5
B、799
C、777
D、777.5
<3> 、根據(jù)上述資料計算2014年度遞延所得稅負(fù)債(貸方發(fā)生額用正數(shù)表示，借方發(fā)生額用負(fù)數(shù)表示)以及遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額(借方發(fā)生額用正數(shù)表示，貸方發(fā)生額用負(fù)數(shù)表示)分別為( )萬元和( )萬元。
A、-3，5
B、5，3
C、3，5
D、-5，-3
<4> 、A公司2014年應(yīng)交所得稅金額為( )萬元。
A、196.75
B、193.75
C、196.5
D、194.375
<5> 、A公司2014年凈利潤金額為( )萬元。
A、585.5
B、581.5
C、581.125
D、590.5
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