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　　3、某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2016年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，已預(yù)繳所得稅100萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

　　(1)期間費(fèi)用中研究開發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元，以管理費(fèi)用形式支付給母公司費(fèi)用30萬(wàn)元;

　　(2)營(yíng)業(yè)外支出106萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款100萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)6萬(wàn)元);

　　(3)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)23萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元;

　　(4)在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國(guó)分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，A國(guó)規(guī)定稅率為20%。

　　要求：根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題。

　　<1> 、研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為(　)萬(wàn)元。

　　A、40

　　B、-40

　　C、-20

　　D、20

　　<2> 、營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為(　)萬(wàn)元。

　　A、100

　　B、106

　　C、6

　　D、34

　　<3> 、關(guān)于職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額說(shuō)法正確的是(　)。

　　A、工會(huì)經(jīng)費(fèi)無(wú)需調(diào)整

　　B、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)減2.25萬(wàn)元

　　C、職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增2萬(wàn)元

　　D、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)應(yīng)調(diào)增4.25萬(wàn)元

　　<4> 、該企業(yè)2016年度境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為(　)萬(wàn)元。

　　A、618.25

　　B、648.25

　　C、600

　　D、588.25

　　<5> 、關(guān)于該企業(yè)2016年度境內(nèi)、境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額說(shuō)法正確的是(　)。

　　A、A國(guó)分支機(jī)構(gòu)境外所得需補(bǔ)繳15萬(wàn)元

　　B、A國(guó)分支機(jī)構(gòu)境外所得無(wú)需補(bǔ)繳

　　C、境內(nèi)所得需補(bǔ)繳的金額為62.06萬(wàn)元

　　D、境內(nèi)外合計(jì)需要補(bǔ)繳的金額為77.06萬(wàn)元