A.調(diào)增報告年度利潤表資產(chǎn)減值損失193.05萬元
B.調(diào)減報告年度資產(chǎn)負債表應(yīng)收賬款193.05萬元
C.調(diào)增報告年度資產(chǎn)負債表遞延所得稅資產(chǎn)48.26萬元
D.調(diào)減報告年度資產(chǎn)負債表應(yīng)交稅金48.26萬元
『正確答案』ABC
『答案解析』會計分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整—調(diào)整資產(chǎn)減值損失 193.05
貸：壞賬準備 [351×(60%-5%)]193.05
借：遞延所得稅資產(chǎn) (193.05×25%)48.26
貸：以前年度損益調(diào)整—調(diào)整所得稅費用 48.26
(4)甲公司于2018年2月3日向戊公司賒銷一批商品，該批商品的不含稅價款為500萬元，成本為400萬元，增值稅稅率為17%，至年末貨款未收到，未計提壞賬準備。
因產(chǎn)品質(zhì)量原因，戊公司于2018年3月21日將上述商品退回。按照稅法規(guī)定，銷貨方于收到購貨方提供的“開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單”時開具紅字增值稅專用發(fā)票，并作減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額處理。根據(jù)資料(4)，下列相關(guān)會計處理正確的是( )
A.沖減報告年度利潤表營業(yè)收入、營業(yè)成本
B.沖減報告年度利潤表所得稅費用
C.調(diào)減報告年度資產(chǎn)負債表應(yīng)交所得稅
D.沖減2018年度營業(yè)收入500萬元、營業(yè)成本400萬元
『正確答案』D
『答案解析』會計分錄如下：
借：主營業(yè)務(wù)收入 500
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 85
貸：應(yīng)收賬款 585
借：庫存商品 400
貸：主營業(yè)務(wù)成本 400
，我們將會及時處理。