<3> 、星星商場(chǎng)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是( )。
A、17510元
B、17435.9元
C、17330元
D、17297.3元
<4> 、下列關(guān)于星星商場(chǎng)2017年5月的銷項(xiàng)稅額的計(jì)算中，正確的是( )。
A、91800元
B、88400元
C、89000元
D、88788.35元
<5> 、星星商場(chǎng)2017年5月應(yīng)納增值稅為( )。
A、85992.1元
B、71070元
C、70890元
D、74470元
答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 B
【答案解析】 年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
【該題針對(duì)“增值稅納稅義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 C
【答案解析】 選項(xiàng)ABD適用17%稅率。
【該題針對(duì)“增值稅稅率與征收率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 D
【答案解析】 D選項(xiàng)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)，屬于增值稅的征稅范圍。
【該題針對(duì)“增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 B
【答案解析】 應(yīng)繳納的增值稅=[500+11.7÷(1+17%)]×17%-45=41.7(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“增值稅一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 C
【答案解析】 取得(開具〕農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。即：5000×11%=550(元)。
【該題針對(duì)“增值稅一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 D
【答案解析】 小規(guī)模納稅人按照征收率直接計(jì)算出增值稅。因此，應(yīng)納增值稅=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。
【該題針對(duì)“增值稅一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 B
【答案解析】 直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備免征增值稅。
【該題針對(duì)“增值稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 C
【答案解析】 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的物品依照3%征收率征收增值稅，其他個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品免征增值稅。
【該題針對(duì)“增值稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 D
【答案解析】 納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。
【該題針對(duì)“增值稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 D
【答案解析】 企業(yè)所得稅的征收辦法是按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 A
【答案解析】 土地增值稅是針對(duì)土地轉(zhuǎn)讓的二級(jí)市場(chǎng)的，土地使用權(quán)的出讓不屬于土地增值稅的征稅范圍。
【該題針對(duì)“土地增值稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】 C
【答案解析】 符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：(1)已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;(2)取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的;(3)納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的;(4)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。AD選項(xiàng)屬于應(yīng)當(dāng)清算的情形。
【該題針對(duì)“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、
【正確答案】 D
【答案解析】 房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按地價(jià)款和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為10000×10%=1000(萬(wàn)元);其他扣除項(xiàng)目是指按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本的20%計(jì)算的加計(jì)扣除費(fèi)用，其他扣除項(xiàng)目=10000×20%=2000(萬(wàn)元)。則應(yīng)扣除項(xiàng)目金額=10000+1000+2000+100=13100(萬(wàn)元)。 增值額=20000-13100=6900(萬(wàn)元)，增值率=6900÷13100×100%=52.67%，應(yīng)納的土地增值稅=6900×40%-13100×5%=2105(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“土地增值稅的應(yīng)納稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、
【正確答案】 C
【答案解析】 應(yīng)稅固體廢物的應(yīng)納稅額為固體廢物排放量乘以具體適用稅額，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
【該題針對(duì)“環(huán)境保護(hù)稅法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15、
【正確答案】 A
【答案解析】 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收增值稅。
【該題針對(duì)“增值稅稅率與征收率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16、
【正確答案】 B
【答案解析】 進(jìn)口關(guān)稅=200×20%=40(萬(wàn)元)，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(200+40)×17%=40.8(萬(wàn)元)。
【該題針對(duì)“增值稅進(jìn)口貨物征稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17、
【正確答案】 D
【答案解析】 該企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅稅率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×增值稅稅率=40×(1+20%)÷(1-15%)×17%=9.6(萬(wàn)元)。
，我們將會(huì)及時(shí)處理。