D、匯票
E、銀行存款
6、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人的以下行為中應該繳納土地增值稅的有( )。
A、某房地產(chǎn)公司銷售商品房
B、某事業(yè)單位轉讓國有土地使用權
C、張某與李某相互交換房屋
D、王某因工作調(diào)動轉讓自用6年的住房
E、某個體工商戶轉讓自己的店鋪
7、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列單位中，屬于土地增值稅納稅人的有( )。
A、建造房屋的施工單位
B、出售房產(chǎn)的中外合資房地產(chǎn)公司
C、轉讓國有土地使用權的事業(yè)單位
D、房地產(chǎn)管理的物業(yè)公司
E、轉讓房地產(chǎn)的社會團體
8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列適用20%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有( )。
A、登記注冊地在中國境內(nèi)的居民企業(yè)
B、在中國境內(nèi)設有機構、場所，且取得的所得與其機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
C、在中國境內(nèi)設有機構、場所，但取得的所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)
D、在中國境內(nèi)未設立機構場所，但取得來源于中國境內(nèi)的所得的非居民企業(yè)
E、實際管理地在中國境內(nèi)的居民企業(yè)
9、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有( )。
A、登記注冊地標準
B、所得來源地標準
C、經(jīng)營行為實際發(fā)生地標準
D、實際管理機構所在地標準
E、訴訟管轄地標準
10、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有( )。
A、扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生時間
B、納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天
C、委托他人銷售貨物的，為受托方售出貨物的當天
D、進口貨物，為報關進口的當天
E、視同銷售貨物的行為，為貨物移送的當天
11、以下有關增值稅起征點的說法中，正確的有( )。
A、增值稅起征點不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶
B、按期納稅的，為月銷售額1500～3000元
C、按期納稅的，為月銷售額5000～20000元
D、按次納稅的，為每次(日)銷售額150～300元
E、未超過起征點的不納稅
12、下列各項中，屬于增值稅視同銷售的有( )。
A、銷售代銷貨物
B、將自產(chǎn)的貨物用于集體福利
C、將委托加工的貨物作為投資
D、將購進的貨物無償贈送個人
E、將購進的貨物用于個人消費
三、不定項選擇題
1、某房地產(chǎn)公司2014年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：
(1)簽訂一份寫字樓銷售合同，當年收到全部款項，共計18000萬元。該寫字樓經(jīng)稅務機關審核可以扣除的項目為：開發(fā)成本5000萬元，繳納的土地使用權轉讓費3000萬元，利息支出150萬元(能夠按項目分攤并提供金融機構證明)，相關稅金990萬元。
(2)采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價款收入200萬元;以預收款方式銷售商品房，當月取得預收款100萬元。(此兩項業(yè)務不考慮土地增值稅)
(3)將空置商品房出租取得租金收入20萬元。
已知：當?shù)匾?guī)定，開發(fā)費用計算扣除比例為5%，土地增值稅四級超率累進稅率表：
|
級數(shù) |
增值額與扣除項目金額的比率 |
稅率（%） |
速算扣除系數(shù)（%） |
|
1 |
不超過50%的部分 |
30 |
0 |
|
2 |
超過50%至100%的部分 |
40 |
5 |
|
3 |
超過100%至200%的部分 |
50 |
15 |
|
4 |
超過200%的部分 |
60 |
35 |
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
<1> 、該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為( )。
A、(5000+3000)×10%=800(萬元)
B、(5000+3000)×5%=400(萬元)
C、150+(5000+3000)×5%=550(萬元)
D、150+(5000+3000)×10%=950(萬元)
E、150萬元
<2> 、計算可以扣除的項目金額為( )萬元。
A、5000+3000+150+(5000+3000)×5%+990+(5000+3000)×20%=11140(萬元)
B、5000+3000+150+(5000+3000)×5%+990+(5000+3000)×10%=10340(萬元)
C、5000+3000+150+(5000+3000)×10%+990+(5000+3000)×20%=11540(萬元)
D、5000+3000+150+(5000+3000)×10%+990+(5000+3000)×10%=10740(萬元)
E、5000+3000+150+990+(5000+3000)×10%=9940(萬元)
<3> 、該公司應繳納的土地增值稅為( )萬元。
A、2547
B、2007
C、2187
D、2367
E、2727
<4> 、該公司應繳納的增值稅為( )。
A、(200+100)×11%+20×11%=35.2(萬元)
B、(200+100)×11%+20×17%=36.4(萬元)
C、(18000+200+100)×11%+20×17%=2016.4(萬元)
D、(18000+200+100)×11%+20×11%=2015.2(萬元)
E、(18000+200+100)×17%+20×17%=3114.4(萬元)
<5> 、關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法正確的是( )。
A、提供應稅服務先開發(fā)票的，為開具發(fā)票當天
B、采取托收承付方式的，為辦妥托收手續(xù)的當天
C、采取分期收款方式的，為合同約定的當天
D、采取預收貨款的，為收到款項的當天
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