A.企業(yè)開(kāi)出支票，對(duì)方未到銀行兌現(xiàn)
B.銀行誤將其他公司的存款計(jì)入本企業(yè)銀行存款賬戶
C.銀行代扣水電費(fèi)，企業(yè)尚未接到通知
D.銀行收到委托收款結(jié)算方式下結(jié)算款項(xiàng)，企業(yè)尚未收到通知
『正確答案』C
【例題·單選題】對(duì)于銀行已經(jīng)收款而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)作的處理是( )。
A.以“銀行對(duì)賬單”為原始記錄將該業(yè)務(wù)入賬
B.根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”和“銀行對(duì)賬單”自制原始憑證入賬
C.在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時(shí)入賬
D.待有關(guān)結(jié)算憑證到達(dá)后入賬
『正確答案』D
三、其他貨幣資金
其他貨幣資金包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款。
存入其他貨幣資金賬戶時(shí)：
借：其他貨幣資金——外埠存款
——銀行匯票
——銀行本票
——信用卡
——信用證保證金
貸：銀行存款
收回時(shí)做相反分錄。
【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)其他貨幣資金的有( )。
A.企業(yè)持有的3個(gè)月內(nèi)到期的債券投資
B.企業(yè)為購(gòu)買股票向證券公司劃出的資金
C.企業(yè)匯往外地建立臨時(shí)采購(gòu)專戶的資金
D.企業(yè)向銀行申請(qǐng)銀行本票時(shí)撥付的資金
E.企業(yè)已經(jīng)開(kāi)出支票，但銀行尚未支付的款項(xiàng)
『正確答案』BCD
『答案解析』本題考核其他貨幣資金核算的內(nèi)容。其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款等。廣義的現(xiàn)金包括：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金和現(xiàn)金等價(jià)物，選項(xiàng)A屬于現(xiàn)金等價(jià)物，選項(xiàng)E屬于未達(dá)賬項(xiàng)。
，我們將會(huì)及時(shí)處理。