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　　現(xiàn)金流量概念

　　在資本預(yù)算中，項目投資決策的主要依據(jù)是項目的現(xiàn)金流量。現(xiàn)金流量包括現(xiàn)金流出量、現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金凈流量三個具體概念。與項目投資相關(guān)的現(xiàn)金流量包括：

　　1.投資支出。主要包括購置設(shè)置、建筑廠房、購買無形資產(chǎn)等。新項目投入需要增加庫存和應(yīng)收賬款以便擴大生產(chǎn)和銷售，因此流動資產(chǎn)和流動負債都會增加。

　　凈營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債，這部分資本需要長期資本來補充，應(yīng)計入投資支出。

　　2.經(jīng)營現(xiàn)金流量。指項目投入使用后，在壽命期內(nèi)由于生產(chǎn)經(jīng)營給企業(yè)帶來的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出增量。

　　3.期末凈現(xiàn)金流量。項目壽命期末除了壽命期最后一年的凈經(jīng)營現(xiàn)金流量外，還有固定資產(chǎn)清算變現(xiàn)的稅后收入、回收投入項目的凈營運資本、停止使用的土地出賣收入等。