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　　1Z102080 流動資產(chǎn)財務(wù)管理

　　【習(xí)題】下列資產(chǎn)在財務(wù)管理上可作為現(xiàn)金管理的有( )。

　　A.庫存現(xiàn)金

　　B.銀行存款

　　C.銀行本票

　　D.應(yīng)收賬款

　　E.無形資產(chǎn)

　　【答案】ABC

　　【解析】現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。具體包括：庫存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。

　　【習(xí)題】下列現(xiàn)金收支管理措施中，能提高現(xiàn)金利用效率的是( )

　　A.充分使用現(xiàn)金浮游量

　　B.推遲應(yīng)收賬款收款時間

　　C.爭取使現(xiàn)金流入的時間晚一些，現(xiàn)金流出的時間盡可能早一些

　　D.縮短應(yīng)付款的支付期

　　【答案】A

　　【解析】充分使用現(xiàn)金浮游量,能提高現(xiàn)金利用效率。

　　【習(xí)題】關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金持有成本的說法，正確的是( )。

　　A.最佳現(xiàn)金持有量為機會成本、管理成本和短缺成本之和最小對應(yīng)的現(xiàn)金持有量

　　B.管理成本與現(xiàn)金持有量之間一般有顯著的比例關(guān)系

　　C.可以通過加速現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度降低管理成本

　　D.現(xiàn)金的短缺成本隨現(xiàn)金持有量的增加而上升

　　E.現(xiàn)金的機會成本隨現(xiàn)金持有量的增加而上升

　　【答案】AE

　　【解析】機會成本、管理成本、短缺成本之和最小的現(xiàn)金持有量，就是最佳現(xiàn)金持有量。

　　現(xiàn)金作為企業(yè)的一項資金占用，是有代價的，這種代價就是它的機會成本。

　　機會成本隨著現(xiàn)金持有量的增加而增加

　　管理成本是一種固定成本，與現(xiàn)金持有量之間無明顯的比例關(guān)系。是固定的。

　　現(xiàn)金的短缺成本隨現(xiàn)金持有量的增加而下降，隨現(xiàn) 金持有量的減少而上升。

　　【習(xí)題】某企業(yè)現(xiàn)金管理有四個方案供選擇，其最佳現(xiàn)金持有量方案為( )方案。

　　19500 20200 17800 19000

　　A.甲

　　B.乙

　　C.丙

　　D.丁

　　【答案】C

　　【解析】就是最佳現(xiàn)金持有量就是機會成本、管理成本、短缺成本三者之和最小。

　　【習(xí)題】關(guān)于企業(yè)存貨管理的說法，不正確的是( )。

　　A.存貨管理的目標(biāo)是最大限度地降低存貨成本

　　B.存貨管理是要在存貨成本與存貨效益之前做出權(quán)衡，達到兩者之間的最佳結(jié)合

　　C.財務(wù)部門存貨管理的職責(zé)是選擇供應(yīng)單位及籌集訂貨資金

　　D.根據(jù)存貨管理的ABC分析法，應(yīng)對C類存貨實施嚴格控制

　　E.對A類存貨應(yīng)采用分品種重點管理

　　【答案】ACD

　　【解析】存貨管理的目標(biāo)是盡力在各種存貨成本與存貨效益之間做出權(quán)衡，達到兩者的最佳結(jié)合，財務(wù)部門的職責(zé)是決定進貨時間和進貨批量，存貨管理的ABC分析法，應(yīng)對A類存貨實施嚴格控制。

　　【習(xí)題】施工企業(yè)所需的某種材料，年度采購總量為2000噸，材料單價為6000元/噸，一次訂貨成本為4000元，每噸材料的年平均儲備成本為200元。根據(jù)經(jīng)濟批量模型，該種材料的經(jīng)濟采購批量為( )噸。

　　A.280.0

　　B.282.8

　　C.284.6

　　D.286.4

　　【答案】B

　　【解析】經(jīng)濟訂貨量的基本模型是建立在嚴格的假設(shè)條件之下的一個理論模型。模型的推導(dǎo)結(jié)果為：

　　Q*=√2KD/K2

　　帶入公式：√2×2000×4000÷200=282.84。

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