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　　1、根據(jù)現(xiàn)行《稅法》，可以在應(yīng)納稅所得額中扣除的是()。

　　A.向投資者支付的股息

　　B.稅收滯納金

　　C.贊助支出

　　D.壞賬損失

　　[答案]D

　　[解析]企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。成本，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi);費(fèi)用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用除外;損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失;其他支出，是指除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出。故本題答案為D。

　　2、一般情況下，企業(yè)所得稅的稅率為()。

　　A.15%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.30%

　　[答案]C

　　[解析]《人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，沒(méi)有特殊情況下，企業(yè)所得稅率為25%。

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　　3、下列收入形式中，不屬于非貨幣形式收入的是()。

　　A.股權(quán)投資

　　B.無(wú)形資產(chǎn)

　　C.存貨

　　D.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資

　　[答案]D

　　[解析]準(zhǔn)備持有至到期的債券投資屬于貨幣形式的收入;不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資才屬于非貨幣形式的收入。貨幣形式的收入，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等。非貨幣形式的收入，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。故正確選項(xiàng)D。

　　4、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊準(zhǔn)予扣除，包括()。

　　A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　B.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的固定資產(chǎn)

　　C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　[答案]B

　　[解析]在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。但下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已是額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

　　5、企業(yè)的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)等各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是()。

　　A.歷史成本

　　B.重置成本

　　C.可變現(xiàn)凈值

　　D.公允價(jià)值

　　[答案]A

　　[解析]企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、投資資產(chǎn)、存貨等，以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)。

　　6、下列資產(chǎn)中，不是以公允價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)的是()。

　　A.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)

　　B.通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)

　　C.通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)

　　D.通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨

　　[答案]A

　　[解析]盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ);通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ);通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本;通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，以該存貨的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本;融資租入的固定資產(chǎn)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)。

　　7、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予在收入總額中扣除的項(xiàng)目有()。

　　A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分

　　D.自創(chuàng)商譽(yù)

　　E.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值

　　[答案]B，C，E

　　[解析]在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除，但以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除;企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除，但自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除，故B、C、E正確。

　　8、企業(yè)的下列所得，在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有()。

　　A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得

　　B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得

　　C.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得

　　D.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

　　E.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

　　[答案]A，C，D，E

　　[解析]企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：(1)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得;(2)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得;(3)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得;(4)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得;(5)《人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三條第款規(guī)定的所得。

　　9、下列施工企業(yè)的資產(chǎn)中，屬于存貨的有()。

　　A.施工機(jī)械

　　B.原材料

　　C.銀行存款

　　D.預(yù)制構(gòu)件

　　E.已開(kāi)工的分部工程

　　[答案]B，D，E

　　[解析]存貨，是指企業(yè)持有以備出售的產(chǎn)品或者商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)或者提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。