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第四節(jié)　企業(yè)所得稅的檢查

　　知識點：年度收入總額的檢查

　　企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。

　　(一)銷售貨物收入的檢查

　　銷售貨物的賬務(wù)處理：

　　借：銀行存款、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入等

　　應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　知識點：稅前準予扣除項目的檢查

　　(一)成本項目檢查

　　(二)成本計算的檢查

　　(三)期間費用的檢查

　　(四)稅金的檢查

　　(五)損失的檢查

　　(六)虧損彌補的檢查

　　知識點：不得稅前扣除項目的檢查

　　(一)不允許扣除項目的檢查

　　(二)超過規(guī)定標準項目的檢查

　　(一)不允許扣除項目的檢查

　　1.資本性支出

　　2.無形資產(chǎn)受讓開發(fā)支出

　　未形成資產(chǎn)的部分：可作為支出準予扣除

　　已形成的無形資產(chǎn)：不得直接扣除，須按直線法攤銷。

　　3.違法經(jīng)營罰款和被沒收財物損失

　　4.稅收滯納金、罰金、罰款

　　會計上：在“營業(yè)外支出”科目中核算

　　稅法上：計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。

　　5.災(zāi)害事故損失賠償

　　稅法：損失賠償?shù)牟糠郑�在計算�?yīng)納稅所得額時不得扣除

　　6.非公益救濟性捐贈

　　7.贊助支出：非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前列支。

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　　【例題·單選題】下列項目屬于期間費用的是(　)。

　　A.制造費用 　 B.銷售費用

　　C.待攤費用 　 D.預(yù)提費用

　　『正確答案』B

　　『答案解析』期間費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。

　　【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法，銷售收入確認的條件包括(　)。

　　A.收入的金額能夠可靠地計量

　　B.已發(fā)生或?qū)�發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

　　C.企業(yè)已在財務(wù)賬上做銷售處理

　　D.相關(guān)經(jīng)濟利益流入

　　E.銷售合同已簽訂，并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方

　　『正確答案』ABE