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當(dāng)前位置：2016中級(jí)財(cái)政稅收經(jīng)濟(jì)師考試考點(diǎn)考題：企業(yè)所得稅計(jì)稅收入確認(rèn)
課程咨詢收入確認(rèn)(掌握)
(一)收入總額
企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入。
(二)、(三)不征稅收入和免稅收入(一定要區(qū)分兩者)
| 不征稅收入 | 1.財(cái)政撥款 各級(jí)政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金，但國(guó)務(wù)院以及國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外 |
| 2.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi) | |
| 3.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金 | |
| 4.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入 | |
| 免稅收入 | 1.國(guó)債利息收入； |
| 2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 條件：（1）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益；（2）不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。 | |
| 3.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益 | |
| 4.符合條件的非營(yíng)利組織的收入。 |
企業(yè)一般收入項(xiàng)目的確認(rèn)，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
(五)特殊收入項(xiàng)目的確認(rèn)(熟悉)
| 收入類型 | 收入的確認(rèn) |
| 股息、紅利等權(quán)益性投資收益 | 除另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 |
| 利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)收入 | 按合同約定的應(yīng)付日期確認(rèn)收入。在應(yīng)付當(dāng)天，無(wú)論是否收到，都要確認(rèn)收入。 |
| 接受捐贈(zèng)收入 | 按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 |
| 以分期收款方式銷售貨物的 | 按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 |
| 企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的 | 按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) |
| 采取產(chǎn)品分成方式取得收入的 | 按照企業(yè)分得產(chǎn)品的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) |
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責(zé)編：daibenhua
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