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　　1[.單選題]下列課稅商品中,稅負最不容易轉(zhuǎn)嫁的是()。

　　A.食鹽

　　B.住房

　　C.高爾夫球桿

　　D.面粉

　　[答案]C

　　[解析]影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素有：(1)應(yīng)稅商品供給與需求的彈性;商品的供給與需求彈性是決定稅負轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。如果需求彈性較大，供給彈性較小，則稅負將主要由納稅人自己承擔，商品不容易轉(zhuǎn)嫁。(2)課稅商品的性質(zhì);對非生活必需品課稅(如高爾夫球及球具)，因?qū)ζ湎�費不是必不可少的，需求彈性大，消費基礎(chǔ)較窄，稅負不易轉(zhuǎn)嫁。(3)課稅與經(jīng)濟交易的關(guān)系;與經(jīng)濟交易無關(guān)而直接對納稅人課征的稅，是不容易轉(zhuǎn)嫁的(如對企業(yè)征收所得稅和對個人征收個人所得稅)。(4)課稅范圍的大小;課稅范圍越狹窄，越容易對商品的購買者產(chǎn)生替代效應(yīng)，使需求具有彈性，課稅商品價格的提高變得艱難，稅負難以轉(zhuǎn)嫁。(5)稅負轉(zhuǎn)嫁情況如何還與商品的競爭程度有關(guān)。對壟斷商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁。

　　2[.單選題]廠商通過提高其所提供商品價格的方法，將其所納稅款轉(zhuǎn)移給商品購買者或最終消費者負擔。根據(jù)稅負轉(zhuǎn)嫁理論，這種行為屬于典型的()行為。

　　A.后轉(zhuǎn)

　　B.消轉(zhuǎn)

　　C.旁轉(zhuǎn)

　　D.前轉(zhuǎn)

　　[答案]D

　　[解析]【知識點】稅負轉(zhuǎn)嫁的方式;前轉(zhuǎn)是指納稅人將其所納稅款通過提高其所提供商品價格的方法，向前轉(zhuǎn)移給商品的購買者或者最終消費者負擔的一種形式。A項，后轉(zhuǎn)是指在納稅人前轉(zhuǎn)稅負存在困難時，納稅人通過壓低購入商品或者生產(chǎn)要素進價的方式，將其繳納的稅收轉(zhuǎn)給商品或者生產(chǎn)要素供給者的一種稅負轉(zhuǎn)嫁方式;B項，消轉(zhuǎn)是指納稅人用降低征稅物品成本的辦法使稅負從新增利潤中得到抵補的一種形式;C項，旁轉(zhuǎn)是指納稅人將應(yīng)負擔的稅負轉(zhuǎn)嫁給購買者或者供應(yīng)者以外的其他人負擔的一種形式。

　　3[.單選題]政府征收土地稅時，土地購買者將預(yù)期應(yīng)繳納的土地稅折入資本，將稅負轉(zhuǎn)嫁給土地的出售者，使其購買的土地價格下降，這種稅負轉(zhuǎn)嫁行為稱為()。

　　A.稅收資本化

　　B.稅收消轉(zhuǎn)

　　C.稅收前轉(zhuǎn)

　　D.稅收后轉(zhuǎn)

　　[答案]A

　　[解析]【知識點】稅負轉(zhuǎn)嫁的方式;稅收資本化又稱“資本還原”，是指生產(chǎn)要素購買者將所購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)當繳納的稅款，通過從購入價格中預(yù)先扣除(壓低生產(chǎn)要素購買價格)的方法，向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者。稅收資本化主要發(fā)生在土地和收益來源較具永久性質(zhì)的政府債券等資本物品的交易中。

　　4[.單選題]關(guān)于稅收資本化的說法，正確的是()。

　　A.稅收資本化借助的是消費品

　　B.稅收資本化與稅收后轉(zhuǎn)相同

　　C.稅收資本化是一次性稅款的一次性稅負轉(zhuǎn)嫁

　　D.稅收資本化也稱資本還原

　　[答案]D

　　[解析]稅收資本化也稱“資本還原”，指生產(chǎn)要素購買者將所購買的生產(chǎn)要素未來應(yīng)當數(shù)納的稅款，通過從購入價格中預(yù)先扣除的方式，向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的出售者。稅收資本化是稅收后轉(zhuǎn)的一種特征形式。稅負后轉(zhuǎn)借助的是一般消費品，而稅收資本化借助的是資本品;稅負后轉(zhuǎn)是在商品交易時發(fā)生的一次性稅款的一次性轉(zhuǎn)嫁，稅收資本化是在商品交易后發(fā)生的預(yù)期歷次累計稅款的一次性轉(zhuǎn)嫁。

　　5[.單選題]關(guān)于稅負向后轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是()。

　　A.后轉(zhuǎn)是在商品交易后發(fā)生

　　B.后轉(zhuǎn)是預(yù)期歷次累計稅款的一次性轉(zhuǎn)嫁

　　C.納稅人通過抬高購入商品或生產(chǎn)要素進價的方式進行的

　　D.后轉(zhuǎn)借助的是一般消費品

　　[答案]D

　　[解析]1、后轉(zhuǎn)也稱“逆轉(zhuǎn)”或“向后轉(zhuǎn)嫁”，是指在納稅人前轉(zhuǎn)稅負存在困難時，納稅人通過壓低購入商品或者生產(chǎn)要素進價的方式，將其繳納的稅收轉(zhuǎn)給商品或者生產(chǎn)要素供給者的一種稅負轉(zhuǎn)嫁方式。2、例如，商品零售商設(shè)法通過壓低進貨價格的方式把稅負逆轉(zhuǎn)給批發(fā)商，批發(fā)商再逆轉(zhuǎn)給制造商，制造商又通過壓低原材料價格、壓低勞動力價格或者延長工時等辦法，把稅負轉(zhuǎn)嫁給原材料供應(yīng)者或者工人。所以，名義上的納稅人是零售商，但實際稅收的負擔者是原材料供應(yīng)者或者工人。3、稅負后轉(zhuǎn)借助的是一般消費品，而稅收資本化借助的是資本品;稅負后轉(zhuǎn)是在商品交易時發(fā)生的一次性稅款的一次性轉(zhuǎn)嫁，稅收資本化是在商品交易后發(fā)生的預(yù)期歷次累計稅款的一次性轉(zhuǎn)嫁。故，D選項正確。

　　6[.單選題]債務(wù)依存度是指()。

　　A.當年國債累計余額占當年國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

　　B.當年債務(wù)收入與當年財政支出的比例關(guān)系

　　C.當年債務(wù)收入占當年國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

　　D.當年債務(wù)收入與當年財政收入的比例關(guān)系

　　[答案]B

　　[解析]【知識點】債務(wù)依存度的概念;債務(wù)依存度，即指當年的債務(wù)收入與財政支出的比例關(guān)系。反映了一個國家的財政支出有多少是依靠發(fā)行國債來實現(xiàn)的。

　　7[.單選題]關(guān)于內(nèi)債和外債的說法正確的是()。

　　A.舉借外國債務(wù)可以增加本國可支配的資金總量

　　B.舉借國內(nèi)債務(wù)可以因借債而增加國內(nèi)資金的總量

　　C.內(nèi)債是政府向境外的自然人或法人舉借的債務(wù)

　　D.外債是政府向本國境內(nèi)的自然人或法人舉借的債務(wù)

　　[答案]A

　　[解析]按國債發(fā)行地域不同，可將國債分為內(nèi)債與外債。內(nèi)債是指國內(nèi)債務(wù)，它是政府向本國境內(nèi)的自然人和法人舉借的債務(wù)。外債是指國外債務(wù)是政府向外國政府、國際金融機構(gòu)和境外的自然人或法人舉借的債務(wù)。舉借國內(nèi)債務(wù)不會因借債而增加國內(nèi)資金的總量，舉借國外債務(wù)可以在一定時期內(nèi)增加本國可支配的資金總量。

　　8[.單選題]假設(shè)甲國2017年發(fā)行的國債為10億元，國債余額為100億元，2017年GDP為500億元，則甲國的國債負擔率為()。

　　A.2%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.1%

　　[答案]B

　　[解析]“國債負擔率的計算”在2013年也考過單選。國債負擔率，又稱國民經(jīng)濟承受能力，是指國債累計余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比重。按題干所述，甲國的國債負擔率=100÷500=20%。

　　9[.單選題]在國債交易中，最普通、最常用的方式是()

　　A.回購交易

　　B.期權(quán)交易

　　C.現(xiàn)貨交易

　　D.期貨交易

　　[答案]C

　　[解析]現(xiàn)貨交易方式，是指國債買賣雙方在談妥一筆交易后(即成交時)，馬上辦理交券付價交割手續(xù)的交易方式。它是證券交易中最古老的方式，也是國債交易中最普通、最常用的方式。

　　10[.單選題]自由買賣和轉(zhuǎn)讓上市國債的市場是()

　　A.要素市場

　　B.產(chǎn)權(quán)市場

　　C.證券市場

　　D.商品市場

　　[答案]C

　　[解析]上市(流通)國債是指可以在證券市場上自由買賣和轉(zhuǎn)讓的國債。

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