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　　1[.單選題]關(guān)于拉弗曲線的說法，錯誤的是()。

　　A.拉弗曲線是對稅率與稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長之間關(guān)系的形象描述

　　B.拉弗曲線表明，稅率越高，政府征得的稅收收入越多

　　C.拉弗曲線的基本含義是，保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的重要條件

　　D.拉弗曲線提示各國政府，征稅有“禁區(qū)”，要注意涵養(yǎng)稅源

　　[答案]B

　　[解析]拉弗曲線是對稅率與稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長之間關(guān)系的形象描述，因其提出者為美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿瑟·拉弗而得名。該曲線的基本含義是：保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一個重要條件。拉弗曲線提示各國政府：征稅有“禁區(qū)”，要注意涵養(yǎng)稅源，這里的稅源主要是指國民收入，即GDP或經(jīng)濟(jì)增長。

　　2[.單選題]下列經(jīng)濟(jì)理論或模型中，對稅率與稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長之間關(guān)系進(jìn)行描述的是()。

　　A.尼斯坎南模型

　　B.李嘉圖等價定理

　　C.拉弗曲線

　　D.瓦格納法則

　　[答案]C

　　[解析]拉弗曲線是對稅率與稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長之間關(guān)系的形象描述，因其提出者為美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿瑟拉弗而得名。該曲線的基本含義是：保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一個重要條件。

　　3[.單選題]影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最主要因素是()。

　　A.應(yīng)稅商品供給與需求的彈性

　　B.課稅商品的性質(zhì)

　　C.課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系

　　D.課稅范圍的大小

　　[答案]A

　　[解析]商品的供給與需求彈性是決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。如果需求彈性較大，供給彈性較小，稅負(fù)將主要由納稅人自己承擔(dān)，稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁;如果需求彈性較小，供給彈性較大，稅負(fù)將主要由他人負(fù)擔(dān)，稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁。

　　4[.單選題]決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素是()。

　　A.課稅商品的性質(zhì)

　　B.課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系

　　C.課稅范圍的大小

　　D.商品的供給與需求彈性

　　[答案]D

　　[解析]商品的供給與需求彈性是決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。

　　5[.單選題]關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是()

　　A.對非生活必需品的課稅，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁

　　B.課稅范圍越狹窄，稅負(fù)越容易轉(zhuǎn)嫁

　　C.對需求彈性小的商品課稅，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁

　　D.與經(jīng)濟(jì)交易無關(guān)而直接對納稅人課征的稅，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁

　　[答案]C

　　[解析]影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素包括：第一，應(yīng)稅商品供給與需求的彈性商品的供給與需求彈性是決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。(1)如果需求彈性較大，供給彈性較小，則稅負(fù)將主要由納稅人自己承擔(dān)，稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。(2)如果需求彈性較小，供給彈性較大，稅負(fù)將主要由他人負(fù)擔(dān)，稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁。第二，課稅商品的性質(zhì)一般情況下：(1)對生活必需品的課稅，因?qū)ζ湎�費是必不可少的，需求彈性小，消費基礎(chǔ)廣泛，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁。(2)對非生活必需品課稅，因?qū)ζ湎�費不是必不可少的，需求彈性大，消費基礎(chǔ)較窄，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。第三，課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系一般情況下：(1)與經(jīng)濟(jì)交易無關(guān)而直接對納稅人課征的稅，是不容易轉(zhuǎn)嫁的(如對企業(yè)征收所得稅和對個人征收個人所得稅)。(2)通過經(jīng)濟(jì)交易過程而間接對納稅人征收的稅，是比較容易轉(zhuǎn)嫁的(如對商品征收的增值稅、消費稅)。(2017年變動，刪除營業(yè)稅)第四，課稅范圍的大小一般情況下：(1)課稅范圍越廣泛，越不容易對商品的購買者產(chǎn)生替代效應(yīng)，使需求缺乏彈性，課稅商品價格的提高變得比較容易，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁;(2)課稅范圍越狹窄，越容易對商品的購買者產(chǎn)生替代效應(yīng)，使需求具有彈性，課稅商品價格的提高變得艱難，稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁。第五，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁情況如何還與商品的競爭程度有關(guān)。比如，對壟斷商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁。

　　6[.多選題]按照我國《2018年政府收支分類科目》，政府一般公共預(yù)算收入科目包括()

　　A.轉(zhuǎn)移性收入

　　B.債務(wù)收入

　　C.贈與收入

　　D.非稅收入

　　E.稅收收入

　　[答案]ABDE

　　[解析]我國《2019年政府收支分類科目》，參考國際上的政府收入分類標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合我國的實際情況，將政府一般公共預(yù)算收入科目分為稅收收入、非稅收入、債務(wù)收入、轉(zhuǎn)移性收入四類。

　　7[.多選題]關(guān)于不同口徑的財政收入的說法。正確的有()

　　A.大口徑的財政收入包括政府全部收入

　　B.小口徑的財政收入包括政府債務(wù)收入

　　C.最小口徑的財政收入僅包括稅收收入

　　D.中口徑的財政收入包括財政預(yù)算收入

　　E.中口徑的財政收入包括社會保障繳費收入

　　[答案]ACDE

　　[解析]財政收入的口徑有大小之分。其中:①最小口徑僅包含稅收收入。C正確。②較大一些的口徑(小口徑)除稅收收入外，還包含納入財政預(yù)算(即一般預(yù)算)的非稅收入，這是最為常用的一個財政收入口徑，它實際上是指政府收入中被納入財政預(yù)算進(jìn)行管理、政府可以統(tǒng)籌使用的那部分收入包括稅收收入和其他非稅收入但不包括政府債務(wù)收入。�？顚Ｓ玫恼�府收人，如社會繳款不應(yīng)包含在內(nèi)。我國統(tǒng)計年鑒中對外公布的財政收入即是指這個口徑。所以B錯誤。③再大一點的口徑(中口徑)，是財政預(yù)算(即一般預(yù)算)收入加社會保障繳費收入。C、D正確。④最大口徑(大口徑),指全部的政府收入。A正確。

　　8[.多選題]關(guān)于社會繳款的說法，正確的有()

　　A.無業(yè)人員不能進(jìn)行社會繳款

　　B.繳款額與繳款人的報酬、工資或雇員數(shù)量相關(guān)

　　C.社會繳款可以是強(qiáng)制性的，也可以是自愿性的

　　D.社會繳款可以由雇員、代表雇員的雇主、自營職業(yè)者繳納

　　E.稅收不屬于社會繳款

　　[答案]BCDE

　　[解析]社會繳款包括社會保障計劃收入和雇主提供的退休福利之外的其他社會保險計劃收入。社會繳款可以是強(qiáng)制性的也可以是自愿性的，可以由雇員、代表雇員的雇主、自營職業(yè)者繳納，也可以由無業(yè)人員繳納;A錯誤。強(qiáng)制性社會繳款與稅收的不同之處在于，如果規(guī)定的事件(如疾病和|年老)發(fā)生，繳納人和其他受益人有權(quán)獲得某些社會福利，但繳納稅收并不能使納稅人獲得相同的權(quán)利。對于那些繳款額與報酬、工資或雇員數(shù)量無關(guān)，并專用于社會保障計劃的強(qiáng)制性付款，應(yīng)視為稅收，而不是社會繳款。

　　9[.多選題]我國國債的償還方式主要有()。

　　A.到期一次償還

　　B.市場購銷法

　　C.約定分期償還

　　D.轉(zhuǎn)期償還

　　E.提前償還

　　[答案]ABDE

　　[解析]我國選用的國債償還方式主要有抽簽分次償還、到期一次償還、轉(zhuǎn)期償還、提前償還和市場購銷法等方式。

　　10[.多選題]國債低風(fēng)險的信任基礎(chǔ)包括()。

　　A.債權(quán)國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)僵化

　　B.債權(quán)國謹(jǐn)守財政貨幣約束

　　C.債權(quán)國經(jīng)濟(jì)健康增長

　　D.債權(quán)國是市場經(jīng)濟(jì)國家

　　E.債權(quán)國融資成本上升

　　[答案]BC

　　[解析]與私債相比，國債由于有政府信用的擔(dān)保、風(fēng)險小，又被稱為"金邊債券"。但人們對于國債低風(fēng)險的信任是建立在債權(quán)國謹(jǐn)守財政貨幣約束、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)合理、經(jīng)濟(jì)健康增長，從而具備應(yīng)債能力的基礎(chǔ)之上。假如債權(quán)國政府失去自我約束、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)僵化、增長乏力，就會導(dǎo)致償債風(fēng)險加大，國債融資成本上升，并進(jìn)而拖累經(jīng)濟(jì)增長。

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