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　　1[.單選題]下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述錯(cuò)誤的是()。

　　A.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

　　B.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向銷售地、勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D.固定業(yè)戶的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，經(jīng)有關(guān)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，也可以分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　[答案]D

　　[解析]本題考查增值稅的納稅地點(diǎn)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，固定業(yè)戶的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門或其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　2[.單選題]個(gè)人銷售額增值稅的起征點(diǎn)為月銷售額()元。

　　A.1000～10000

　　B.5000～10000

　　C.5000～20000

　　D.1000～20000

　　[答案]C

　　[解析]對(duì)個(gè)人銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的免征增值稅。增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定為：按期納稅的，為月銷售額5000-20000元;按次納稅的，為每次(日)銷售額300-500元。具體起征點(diǎn)則由各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)和同家稅務(wù)局根據(jù)實(shí)際情況在幅度內(nèi)確定。

　　3[.單選題]某鋼鐵廠(一般納稅人，增值稅稅率為13%)將20噸自產(chǎn)鋼材用于本企業(yè)廠房建設(shè)，已知該批鋼材的市場(chǎng)銷售價(jià)為每噸1200元(不含稅)，成本價(jià)為每噸800元。企業(yè)在移送使用時(shí)應(yīng)視同銷售繳納的增值稅稅額為()元。

　　A.2720

　　B.3487.2

　　C.0

　　D.3120

　　[答案]D

　　[解析]將自產(chǎn)鋼材用于在建工程，視同銷售，按對(duì)外銷售價(jià)格計(jì)算繳納增值稅。應(yīng)繳納的增值稅稅額=1200×20×13%=3120(元)。

　　4[.單選題]某工業(yè)企業(yè)(一般納稅人)適用的增值稅稅率為13%，某月份銷售產(chǎn)品取得收入(含稅)67.8萬(wàn)元;視同銷售的產(chǎn)品出廠價(jià)(不含稅)為1萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅銷售額為()萬(wàn)元。

　　A.71.2

　　B.68.8

　　C.61

　　D.60.85

　　[答案]C

　　[解析]本題考查視同銷售的增值稅計(jì)算。本月應(yīng)納增值稅銷售額=67.8/(1+13%)+1=61(萬(wàn)元)。

　　5[.單選題]某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)某月銷售貨物開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(增值稅稅率13%)，注明的銷售額為200萬(wàn)元;向消費(fèi)者個(gè)人銷售商品33.9萬(wàn)元，則其應(yīng)稅銷售額為()萬(wàn)元。

　　A.235.1

　　B.206.04

　　C.230

　　D.39.1

　　[答案]C

　　[解析]本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)稅銷售額=200+33.9÷(1+13%)=230(萬(wàn)元)。

　　6[.單選題]納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是()。

　　A.同類新金銀首飾的不含稅銷售價(jià)格

　　B.實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款

　　C.實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款

　　D.同期新金銀首飾的含稅銷售價(jià)格

　　[答案]C

　　[解析]本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的(金銀首飾除外)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。金銀首飾應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定銷售額，故C項(xiàng)正確。AB項(xiàng)與本題無(wú)關(guān)，為干擾項(xiàng)。

　　7[.多選題]根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目中應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有()。

　　A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　B.汽車的修理

　　C.印刷圖書

　　D.進(jìn)口小汽車

　　E.貨物期貨轉(zhuǎn)讓

　　[答案]BCDE

　　[解析]本題考查增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)A屬于免稅項(xiàng)目。

　　8[.多選題]下列行為中屬于視同銷售貨物的有()。

　　A.將購(gòu)買的貨物用于集體福利

　　B.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

　　C.將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

　　D.將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

　　E.銷售代銷貨物

　　[答案]BDE

　　[解析]本題考查增值稅的視同銷售行為。將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)、將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人和銷售代銷貨物屬于視同銷售貨物。將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)不視同銷售。

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