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　　1[.單選題]稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是()。

　　A.供給彈性較小的商品稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁

　　B.需求彈性較大的商品稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁

　　C.對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁

　　D.征稅范圍窄的稅種較易轉(zhuǎn)嫁

　　[答案]C

　　[解析]【知識(shí)點(diǎn)】稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。選項(xiàng)AB錯(cuò)誤，供給彈性較大、需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。

　　2[.單選題]納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式為()。

　　A.前轉(zhuǎn)

　　B.后轉(zhuǎn)

　　C.消轉(zhuǎn)

　　D.稅收資本化

　　[答案]B

　　[解析]【知識(shí)點(diǎn)】稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。后轉(zhuǎn)亦稱“逆轉(zhuǎn)”，指納稅人通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價(jià)從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。

　　3[.單選題]稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是()

　　A.供給彈性較大、需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁

　　B.流轉(zhuǎn)稅不需轉(zhuǎn)嫁

　　C.競(jìng)爭(zhēng)性商品的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁能力較弱

　　D.所得稅容易轉(zhuǎn)嫁

　　[答案]A

　　[解析]稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律為：(1)供給彈性較大、需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁。(2)對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁。(3)流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)稼。(4)征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。

　　4[.單選題]關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說(shuō)法，正確的是()。

　　A.商品需求彈性大小與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比

　　B.商品供給彈性越小，稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度越大

　　C.競(jìng)爭(zhēng)性商品的轉(zhuǎn)嫁能力較強(qiáng)

　　D.征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁

　　[答案]D

　　[解析]商品需求彈性大小與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成正比。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。商品供給彈性大小和稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。對(duì)壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　5[.單選題]國(guó)際重復(fù)征稅的免除最有效的方法是()。

　　A.低稅法

　　B.扣除法

　　C.免稅法

　　D.抵免法

　　[答案]D

　　[解析]國(guó)際重復(fù)征稅免除的方法包括低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。其中，抵免法是目前解決國(guó)際重復(fù)征稅最有效的方法，因此在國(guó)際上廣為通行。

　　6[.多選題]稅收的職能包括()。

　　A.財(cái)政職能

　　B.經(jīng)濟(jì)職能

　　C.保障職能

　　D.救濟(jì)職能

　　E.監(jiān)督職能

　　[答案]ABE

　　[解析]【知識(shí)點(diǎn)】稅收的職能。稅收的三項(xiàng)基本職能：財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能、監(jiān)督職能。

　　7[.多選題]關(guān)于稅收的說(shuō)法正確的有()。

　　A.稅收權(quán)利歸國(guó)家所有

　　B.稅收的職能不受外部經(jīng)濟(jì)條件的影響

　　C.監(jiān)督職能是稅收的首要職能

　　D.稅收可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)

　　E.稅收的監(jiān)督職能涉及宏觀和微觀兩個(gè)層次

　　[答案]ABDE

　　[解析]本題考查稅收的本質(zhì)和職能。稅收由國(guó)家掌握和運(yùn)用，因此征稅權(quán)利歸國(guó)家所有，故A項(xiàng)正確。盡管在不同的社會(huì)形態(tài)和經(jīng)濟(jì)形態(tài)下，稅收形式不盡相同，但其體現(xiàn)特殊分配關(guān)系的本質(zhì)是不變的，因此稅收的職能也具有客觀性，不以人們的主觀意志為轉(zhuǎn)移，也不受外部客觀經(jīng)濟(jì)條件的影響，故B項(xiàng)正確。財(cái)政職能或稱收入職能是稅收首要的和基本的職能，故C項(xiàng)錯(cuò)誤。稅收的經(jīng)濟(jì)職能是指通過(guò)稅收分配，對(duì)實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求和總供給的平衡，對(duì)資源配置、國(guó)民經(jīng)濟(jì)的地區(qū)分配格局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、社會(huì)財(cái)富分配、居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)節(jié)的功能，故D項(xiàng)正確。稅收的監(jiān)督職能既涉及宏觀層次，也涉及微觀層次，對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)不同地區(qū)、不同產(chǎn)業(yè)、不同所有制的各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都能產(chǎn)生作用，故E項(xiàng)正確。

　　8[.多選題]19世紀(jì)德國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出的稅收原則包括()。

　　A.財(cái)政政策原則

　　B.國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則

　　C.國(guó)家為本原則

　　D.社會(huì)公平原則

　　E.稅務(wù)行政原則

　　[答案]ABDE

　　[解析]本題考查稅收原則理論的形成與發(fā)展。瓦格納提出的“四端九項(xiàng)”稅收原則包括：(1)財(cái)政政策原則;(2)國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則;(3)社會(huì)公平原則;(4)稅務(wù)行政原則。

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